会计制度【通用7篇】
财务会计制度是公司财务制度和会计制度的统称，有时简称“财会制度”，具体指法律、法规及公司章程中所确立的一系列公司财务会计规程。公司财务会计报告是反映公司生产经营成果和财务状况的总结性的书面文件。它不仅是公司经营者准确掌握公司经营情况的重要手段，也是股东、债权人了解公司财产和经营状况的主要途径。它山之石可以攻玉，以下内容是差异网为您带来的7篇《会计制度》，在大家参考的同时，也可以分享一下差异网给您的好友哦。
会计制度 篇一
会计制度 名词解释
企业内部会计制度：是指会计主体根据会计法规，会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。会计分析制度：指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，一比较不同时期或者不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
预算会计制度：是规范各级政府，使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位的收入，分配，使用和报告情况的会计制度。
会计岗位责任制度：是指明确各项会计工作的职责范围，具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，它又可分为补充性设计和修订型设计。责权对等原则全面设计：指在设计会计岗位责任制度时，必须明确规定每一位管理者应付的职责，并相应的赋予其一定的权利，做到有职必有权，有权必有责，责权对等。
固定资产：是为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计的有形资产。盘点制度：指通过企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式。
记账凭证：是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。会计凭证控制：指经济业务发生时，对所填制的会计凭证的内容和业务处理过程进行监督和审核，即凡事有据可查。
货币资金：是以货币形式存在的资金。货币资金作为流通手段，是企业流动资金中最为活跃的部分，也是企业资产的重要组成部分。
无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权，商标权，著作权，土地使用权，特许权等。产品成本控制：指在生产过程中将原材料，人工等各项费用支出限制在规定的标准范围之内，保证企业达到降低成本的目标。适应性原则：指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与企业生产经营规模，特点和管理要求相适应，以保证企业会计信息的生成，加工和传递真实可靠，及时有效。生产通知单：是由生产计划部门根据生产任务签发给有关生产部门的产品生产通知凭证，是记录每一个班主每一个工人的产量和工时的一种原始记录，是在工作结束时由检验员根据验收结果填制的。会计科目：按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，它是以会计要素的具体内容为基础，按照管理和核算的具体要求而设计。
会计凭证控制：是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账薄的书面文件。财务报告：是企业对外提供的反应企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量等会计信息的文件。简答题
简述货币资金监察制度的设计
（一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。（二）货币资金授权批准制度的执行情况。（三）支付款项印章的保管情况。(四）票据的保管情况。
简述企业会计组织结构及其岗位职责设计的原则：会计组织机构担负着核算和监督企业经营活动及其所体现的资金运动的重要职能，其机构的设置是否科学，岗位责任的确认是否合理，各岗位之间的运作是否协调，将直接影响到会计职能的发挥和会计信息的质量；1适应性原则2.系统性原则3.责权对等原则4.控制性原则5.效率性原则
简述支票付款签发的业务流程
（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核。
（2）签发的支票作备查记录。
（3）签发支票的印鉴由会计主管保管。
（4）银行存款日记账与相关账簿核对相符
简述对库存商品和核算和管理方面总体设计的内容
1、库存商品销售的业务处理程序2.为与销售部门有关销售管理制度相适应，库存商品应如何进行明细分类核算3.发出商品及应收销货款采取何种办法进行管理和核算4.对销售费用如何管理和内部控制。
简述存货的计划与管理
1、对各种存货要进行计划控制2.按规定办理存货的收发手续3.妥善保管4.对于委托外单位加工的存货管理5.建立存货的稽核制度。
简述设备更新业务的处理流程和控制要点（1）固定资产更新业务处理流程。①设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造。②设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同。③将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。（2）固定资产更新业务处理流程的控制要点。①设备更新计划必须经过审批才能实施。②财会部门参加合同的会签、审核。
简述无形资产会计设计的目标
（一）保证固定资产、无形资产取得的合理性
（二）保证固定资产、无形资产计价的正确性
（三）保证固定资产、无形资产的安全和完整
（四）保证折旧、摊销方法的合理性与计算的准确性蛤蛤，我也有同学在考试，就顺便给你吧。简述会计科目使用说明的设计
1．说明会计科目的核算内容和范围2.说明会计科目基本业务的账务处理方法3.说明遵守的账目登记，财产计价或成本计算与结转的要求4.说明明细核算的要求，指明明细科目的设计要求及具体核算方法。5其他辅助说明。简述会计账簿的意义及其设计内容
意义：1.提供全面系统地会计信息2.便于分析会计和会计检查3.为编制会计报表提供数据资料。内容：明确所要设计账簿的种类和范围2.确定账簿的设计原则3.确定账簿的设计方法4.考虑账簿在使用中的特殊要求 简述会计核算形式设计的意义
（1）提供会计信息，保证会计信息质量(2)规范会计基础工作，保证会计工作有序进行(3)提高会计工作效率，节约核算费用
成本控制的含义与步骤
在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本，费用进行的核算，控制，将其计划在计划成本之内，防止超支，浪费和损失的发生，保证成本运算的执行。1.制定各项消耗定额和费用开支标准，并将这些定额和指标层层分解，落实到各个生产部门，车间，班组和个人，使各年级都有明确的控制标准和责任。2监督生产费用的实际开支，建立严格的审核制度，其中包括限额领料和费用开支的审批等3.分析成本超支的原因，采取降低成本措施。
企业会计制度总体设计的作用
总体设计是具体设计的基础。（二)保证会计制度具体设计的适用性和可行性。(三）保证会计制度的具体设计有序进行
企业内部控制设计的要点
1控制目标设计2控制流程设计3控制点设计4控制权限设计5控制监督设计 6控制制度体例设计
企业会计组织机构内部分工所包含的设计模式
一、总会计师领导下的集中核算模式
二、会计部经理领导下的集中核算模式
三、财会主管领导下的集中核算模式
四、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算形式
企业会计凭证设计的意义
便于及时了解反映经济业务的实际情况 2．便于加强岗位职责3．有利于加强企业内各个部门之间的联系4．便于在业务处理过程中各个岗位的人员的相互监督和制约5．便于检查工作和审计的开展 企业存货的特点
一、存货是有形资产，这一点有别于无形资产。
二、存货是流动资产
三、有实效性和发现潜在损失的可能性。四，企业持有存货的最终目的是为了出售
企业集团与大中型企业相比其会计组织机构设计的相同点与不同点
（一)与大中型企业会计机构设计的相同点：采取会计与财务分设模式或合并设置形式，并在其内部设置相应的机构和岗位。(二）与大中型企业会计机构设计的不同点：需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财会部门。其中，子公司、分公司和其他分支机构的财务会计部门，应在业务上受企业集团总部的财务会计部门的指导。
企业固定资产业务会计制度设计的目标
（一）保证固定资产、无形资产取得的合理性
（二）保证固定资产、无形资产计价的正确性
（三)保证固定资产、无形资产的安全和完整(四）保证折旧、摊销方法的合理性与计算的准确性
企业货币资金监督检查包括的内容
A货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B．货币资金授权批准制度的执行情况C．支付款项印章的保管情况D．票据的保管情况
企业在设计凭证传递程序时应设计的主要内容
记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。
企业会计核算形式设计包含的内容
会计科目的设计 B.会计凭证的设计 C.会计账簿的设计 D.会计报表的设计 E.账务处理程序的设计
企业会计核算控制制度的内容
1、投资取得控制制度的设计2.投资保管控制制度的设计3.投资收益控制制度的设计4.投资处置控制制度的设计5投资盘点控制制度的设计
成本项目的内容与设计成本项目时应该考虑的因素
①直接材料：指直接用于产品生产，构成产品实体的原料、主要材料，有助于产品形成的辅助材料等。②直接人工：是指直接从事产品生产的工人薪酬，包括支付给生产工人与工资、奖金等。③制造费用：指间接用于产品生产的各项费用，以及虽离直接用于产品生产，但是不便于直接记入产品成本，因而没有专设成本项目的费用和生产车间为组织和管理生产而发生的各项费用。设计成本项目时应考虑的因素。①企业的具体情况与管理要求，如企业管理要求提供废品损失的，要增设“废品损失”成本项目。②各项费用在成本吕所占比重，凡是在产品成本中占有较大比重的直接成本费用，应单独设置成本项目加以列示。③成本核算工作量的大小和管理要求、成本项目分类的多少，粗细要适当，以满足成本管理的需要。
企业会计科目设计应遵循的原则
统一性和灵活性相结合的原则2.内外兼顾原则3.简明实用原则4.相对稳定原则5.符合会计电算化的需要 论述题
论述无形资产业务会计制度设计的目标
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。(一)保证固定资产、无形资产取得的合理性
（二）保证固定资产、无形资产计价的正确性（三)保证固定资产、无形资产的安全和完整(四）保证折旧、摊销方法的合理性与计算的准确性
论述会计核算形式设计应考虑的外界因素 经营规模(2)业务特点(3)机构和人员分工(4)会计核算手段
论述企业会计制度设计的对象 是指设计企业会计制度的具体内容
1、会计组织系统设计：包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。
2、会计信息系统设计：会计核算指标体系的设计、会计信息载体的设计、会计信息处理程序的设计。
3、会计控制系统设计：货币资金内部控制及业务处理程序、采购与付款控制及业务处理程序、存货内部控制及业务处理程序、成本费用内部控制及业务处理程序、固定资产、无形资产内部控制及业务处理程序、销售与收款内部控制及业务处理程序、对外投资与筹资内部控制及业务处理程序等。成本费用核算及其管理制度设计的内容（1）成本计算对象和费用归集分配的确定（2）成本计算期，成本核算流程和成本核算方法的确定3.商品流通费用如何进行核算。在实际会计制度的总体设计时一定先要对企业的生产经营内容和经营特点进行充分的了解，随后根据企业的实际情况对企业成本的计算在总体设计中作出符合逻辑的方法选择。4.明确成本费用的分类分级管理方法。
论述企业会计制度在会计管理中的作用
1、会计制度在会计工作中的地位。会计制度随着会计工作的发展而完善，它是进行会计核算与监督作用的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳。2.会计制度在内部控制中的地位。一方面会计制度是企业经营活动的控制，包括识别与记录所有合法合规的经营业务，对经营业务进行适当分类，确定会计期间，准确计量经营业务的价值，另一方面，会计制度中规定的各种会计方法和程序对会计人员与会计部门本身也起着控制的功能3.会计制度在会计法律法规体系中的地位。会计制度是会计法律法规的具体说明和详细规定。会计法律法规是就会计活动的普遍规律所做的总结，是国家对经济活动中的会计共性问题做出的统一规定，因其具有高度概括性。
企业会计制度设计的意义
1、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度；2.有利于提高宏观和微观经济管理水平3.利于加强会计管理，及时准确地提供会计信息
论述辅助生产费用分配方法与分配标准的设计内容
1、直接分配法:是将辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各部门承担的方法2.顺序分配法:是指各种辅助生产车间之间的费用分配应按照辅助生产车间受益多少的顺序排列，由前向后依序进行分配的方法。3.交互分配法:是先在各辅助生产部门之间分配辅助生产费用，然后再在辅助生产以外的各受益部门之间进行分配辅助生产费用的方法。4.代数分配法:根据解联立方程的原理，计算辅助生产劳务或产品的单位成本然后根据各受益单位耗用的数量和单位成本分配辅助生产费用的方法。5.计划成本分配法:是以计划单位成本进行分配辅助生产成本的方法。论述企业固定资产基础工作设计的内容
A．固定资产的构成条件 B．固定资产的分类C．固定资产的计价 D．固定资产折旧的处理方法E．固定资产修理费用的处理方法
论述成本项目设计的具体内容与设计成本项目时考虑的因素
①直接材料：指直接用于产品生产，构成产品实体的原料、主要材料，有助于产品形成的辅助材料等。②直接人工：是指直接从事产品生产的工人薪酬，包括支付给生产工人与工资、奖金等。③制造费用：指间接用于产品生产的各项费用，以及虽离直接用于产品生产，但是不便于直接记入产品成本，因而没有专设成本项目的费用和生产车间为组织和管理生产而发生的各项费用。设计成本项目时应考虑的因素。①企业的具体情况与管理要求，如企业管理要求提供废品损失的，要增设“废品损失”成本项目。②各项费用在成本吕所占比重，凡是在产品成本中占有较大比重的直接成本费用，应单独设置成本项目加以列示。③成本核算工作量的大小和管理要求、成本项目分类的多少，粗细要适当，以满足成本管理的需要。
试述内部控制制度的含义及发展阶段
指单位或者组织内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，互相制约的管理制度。1.内部牵制阶段2.内部控制阶段3.内部控制结构阶段4.内部控制整体框架
试述会计制度设计的具体对象及其内容
对象是指设计企业会计制度的具体内容1.会计组织系统；会计工作是由会计机构与会计工作人员来完成的，他们构成一个会计组织系统2会计信息系统（1）会计核算指标体系的设计（2）会计信息载体的设计（3）会计信息处理程序的设计3.会计控制系统；按照既定的会计目标，对跨级行为和企业经济活动所进行的制约，内容包括货币资金内部控制及业务处理程序，采购与付款控制及业务处理程序，存货内部控制及业务处理程序，固定资产，无形资产内部控制及业务处理程序，销售与收款内部控制及业务处理程序与对外投资，与筹资内部控制及业务处理程序等。试述出纳部门收取现金业务流程的控制内
（1）开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据。（2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。（3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。
试述内部控制制度的控制目标
促进遵循国家法律法规2.促进维护资产安全3.促进提高信息报告质量
4、促进提高经营效率和效果
5、促进实现发展战略
试述记账凭证设计的内容
（2）、填制记账凭证的日期(3)、记账凭证的编号(4)、经济业务事项的内容摘要(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向(6)、经济业务事项的金额(7)、记账标记(8)、所附原始凭证张数(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
试述记账凭证传递的原则内涵及其程序
原则是定时定点，定人传递，并同岗位责任制相结合1、供应部门采购材料到货，交材料库经验收入库，材料库开出入库单多联其中一联给供应部门备查、一联交财会部门转账；
2、财会部门根据仓库交来的入库单，编制借记“原材料”（表示仓库收到采购的材料）、贷记“材料采购”（表示采购的材料已入库）的记账凭证；
3、记帐凭证经审核人员审核：
4、审核后的记账凭证交负责有关明细账的人员记账；
5、该账记完后，传递给负责记账凭证汇总的人员，与其他记账凭证一道定期汇总；
6、记账凭证汇总后经复核交管总账的人登记总账；
7、登完总账后，记账凭证及其汇总表按规定装订成册；
8、装订成册的记账凭证，交给负责会计档案人员归档保管。
试述会计凭证保管制度的意义及其原始凭证保管制度设计的内容
便于本单位检查利用，也便于外界审计监督1.空白原始凭证保管制度。应指定专人保管，对重要的凭证应设置信用登记制度。如销售发票。对于须加盖有关印戳才能生效的凭证，未领用之前不得先加盖印戳。2.已入账的凭证保管制度。应加盖“收讫”，“付讫”，“注销”等印记，严格保管。3.误填作废的凭证，各联应加盖“作废”戳，全联和存根一起保管，不得随意销毁。
试述生产费用分配内容及其分配标准设计的原则
直接计入的费用直接计入，间接计入的费用分配后计。也就是凡费用发生时能直接确认归属对象的，应直接计入各项该产品成本及其明细账所对应的成本项目中，凡多个成本计算对象共同发生的，不能直接确认归属对象的费用，应先归集，然后在采用适当的方法经分配后计入各该产品成本及其明细账所对应的成本项目中。设计原则：相关原则、计算简便原则、便于管理原则、相对稳定
试述标准成本概念及其制度设计的内容
概念：指在生产经营过程中，根据成本预算对各项实际发生的成本，费用进行审核，控制，将其限制在计划成本之内，防止超支，浪费和损失的发生，保证成本运算的执行。标准陈本指经过仔细调查分析和运用技术测定等科学方法制定的，在有效经营条件下应实现的成本，是根据产品的消耗标准和标准价格预先计算的一种成本目标。设计的主要内容包括1.成本的制定2,。成本差异的计算和分析。试述辅助生产费用分配标准的设计
1）直接分配法2）顺序分配法3）交互分配法4）代数分配法5）计划成本分配法
三、名词解释
税务代理: 是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托或授权，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
发票: 是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面证明
代扣代缴个人所得税: 是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，从纳税人持有的收入中扣除应纳税款，并向税务机关解缴的一种纳税方式。
税务顾问：通过上门服务的方式，为纳税人、扣缴义务人提供税收方面的咨询服务 邮寄申报: 指纳税人到税务机关申报确有困难的，经税务机关批准，可以采用邮寄方式进行纳税申报。
一级复议：申请人不服原处理机关的具体行政行为，依法向上一级税务机关申请复议
税务筹划: 是纳税人在不违反现行税法的前提下，在对税法进行精细化比较后，对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织交易等方面的综合经济行为。
委托代理协议书: 是指税务代理人和税务代理机构在接受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理有关税务事宜时，提交给纳税人、扣缴义务人的书面正式文件，以此来明确对委托项目的接受以及对约定事项的理解。
税务公函: 是税务机关之间以及税务机关与其他机关之间用来商洽税务方面的工作、询问和答复税务方面问题的一种公文。
税务代理业务范围: 按照国家有关法律的规定，允许注册税务师所从事的代理业务内容。
个人所得税: 是对中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞的所得征收的一种税。
税务师事务所: 是专职从事税务代理工作机构，他可以是由注册税务师合伙设立的组织，或者是由一定数量的注册税务师发起成立的负有限责任的税务师事务所。纳税申报: 是纳税人发生纳税义务后或扣缴义务人代扣代缴税款后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度。
税务审查代理: 是税务代理人以国家税收政策、税收法规、征管制度和财会制度为依据，对纳税人（被代理人）是否按照国家税法规定计算缴纳税款、履行纳税义务的情况进行的审查监督代理活动。
税务咨询: 是通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。
四、简答题
简述被代理人在代理期限内可单方终止代理行为的情形。（1）税务师死亡（2）税务代理人被注销其资格（3）税务代理人未按委托代理协议书的规定代理业务
（4）税务代理机构破产、解体或被解散
简述税务行政复议的特点
（1）对象具有特定性
（2）前提是被代理人不服税务机关的处理决定（3）因当事人申请而产生（4）双方当事人是固定的
简述税务筹划的原则
（1）不违法原则
（2）保护性原则
（3）时效性原则
（4）整体综合性原则
简述纳税人需要申报办理注销税务登记的主要情形。
（1）纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务（2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
简述代理建账建制的适用范围。（1）有固定经营场所的个体、私营经济业户（2）名为国有或集体实为个体、私营经济业户（3）个人租赁、承包经营企业
简述涉税文书的作用
（1）是依法制税的基础（2）是规范征管工作的基础（3）是税收征管工作的基础（4）是考核税务干部政治和业务水平的重要尺度
简述税务行政起诉书和税务行政复议申请书的区别
（1）受理机关的性质不同（2）适用程序不同（3处理的方式不同（4形成结果的效力不同
简述需自行申报纳税的个人所得税纳税人。
（1）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的。（2）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。（3）分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的。（4）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的。（5）税收主管部门规定必须自行申报纳税的。简述明细账的审查方法。（1）与总账进行相互核对。（2）核对账户的年初余额同上年年末余额，每月月初余额同上月月末余额是否一致（3）审查账户余额是否合理、有无异常现象（4）审查商品、产品、物资等以数量、金额核算的明细账是否正确
简述税务代理人应承担的责任。（1）协助委托人正确履行纳税义务的责任（2）有维护委托方合法权益的责任（3）有为委托方保守秘密的责任
（4）有因代理人不当而承担法律后果的责任
简述投资收益的审查要点。P152 简述税务咨询的特征和形式。特征：（1）注重社会效益（2）属知识密集型产业（3）具有筹划性
简述税务审查代理的具体内容。（1）审查流转税的纳税情况。（2）审查企业所得税和个人所得税的纳税情况。（3）审查资源税、财产行为税等其他税费的缴纳情况。
简述代理小规模纳税人纳税申报的流程。（1）确定纳税人适用的征收率（2）核实纳税人的货物和应税劳务的销售行为和视同销售行为，确定当期的销售额（3）审查“应交税费——应交增值税”明细账，将含税销售额转换成不含税销售额，并以不含税销售额乘以征税率计算当期应纳增值税额，同时填写增值税纳税申报表及相关资料
简述税务代理审查的一般内容（1）审查纳税人税收法律规定的执行情况2）审查纳税人会计法和财务制度的落实情况（3）审查纳税人的财务资料和与税有关的财产实物
五、论述题
试述税务代理审查的步骤和各步骤的主要工作
税务审查代理一般可分为准备阶段、实施阶段、终结阶段三个步骤。准备阶段包括（1）收集和整理与纳税有关的资料（2）对企业的生产经营和财务变动状况进行分析（3）拟订税务审查方案实施阶段包括（1）了解被审查单位的内部控制制度（2）审查会计资料（3）编制和整理审查工作底稿终结阶段包括（1）撰写税务审查报告（2）填制查账报告表（3）呈报有关部门和人员
税务代理的基本特征。
（1）主体资格的特定性（2）行为的法律约束性（3）内容的确定性（4）税收法律责任的不可转嫁性（5）有偿的服务性（6）服务的社会性（7）主体的知识性、专业性
试述发票开具使用的要求。
（1）任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时才能开具发票，未发生的经营业务一律不得开具发票（2）不得转借、转让或代开发票（3）未经税务机关批准，不得拆本使用发票（4）不得自行扩大专用发票的使用范围（5）不得倒买或倒卖发票（6）用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经主管税务机关批准，并使用税务机关一监制的机外发票（7）开具发票应当使用中文（8）单位和个人开具发票时需要重新开具的，可在原发票上注明“作废”字样后重新开具
试述纳税筹划的基本步骤。
（1）熟知法律，归纳相关规定（2）确立节税目标，建立备选方案（3）建立数学模型，进行模拟决策（测算）（4）根据税后净回报，排列选择方案（5）选择最佳方案（6）付诸实践，信息反馈 试述发票开具时限的要求。（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天（2）采用交款发货结算方式的，为收到货物的当天（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（4）将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按照规定应当征收增值税的，为货物移送的当天（6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的当天 一般纳税人必须按照上述规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。试述税务筹划的方法。（1）不予征税方法（2）减免税方法（3）税率差异方法（4）分割方法（5）扣除方法（6）抵免方法（7）延期纳税方法（8）退税方法
财务会计制度 篇二
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
财务会计制度 篇三
总则
第一条为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。
第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度；细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。
一、财务机构与会计人员
第三条公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。
第四条财务部的职能：
（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；
（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律；
（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益；
（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；
（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率；
（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况；
（八）完成公司交给的其他工作。
第五条主办会计岗位职责：
（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时；
（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提
（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；
（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律；
（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益；
（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；
（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率；
（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况；
（八）完成公司交给的其他工作。
第五条主办会计岗位职责：
（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时；
（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务管理工作；
（三）妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系；
（四）完成上级交办的其他工作。
第六条成本会计岗位职责：
（一）相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等；
（二）进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理；
（三）规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安全与完整；
（四）对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供建议方法解决方案；
（五）完成上级交办的其他工作。
第七条出纳岗位职责：
（一）严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合理化建议；
（二）认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库；
（三）建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证；
（四）严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字后，方可生效；
（五）及时与银行沟通，做好对账、报账工作；
（六）配合其他财务人员做好各种账务处理；
（七）完成上级主管交办的其他工作。
第八条建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：
（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度；
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误；
（四）审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据；
（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为；
（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施；
（七）完成上级交办的其他工作。
二、会计核算办法及细则
第九条会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。
第十八条本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。
其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。第十九条本公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：
（一）房屋及其他建筑物；
（二)生产设备(生产线、设备）；
（三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等）；
（四）运输工具；
（五）其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
（一）房屋及建筑物20年；
（二）生产设备10年；
（三）电子设备3年；
（四）运输工具5年；
（五）其他设备5年。
固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产以后各期不计提。
购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值（税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣）；需安装的固定资产，还应包括安装费用、材料及人工费；作为投资的固定资产应以投资合同（协议）约定的价格为原价。
固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
第二十条所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准后方可购置。
所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
第二十一条建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。
三、现金及支票管理
第二十二条支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须
填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管人员签字）、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。第二十五条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。
第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）法律法规规定的其他。
第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为5000元（须由银行审核的，以最总审核数为准），超额部分应及时存入银行。
第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借
据)，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。
第三十条符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十二条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十三条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
第三十四条出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
四、会计档案管理
第三十五条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章
（包括制单、审核、记账、主管），由会计主管指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。
第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
五、处罚办法
第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附则
第四十条公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。
第四十一条本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。
中国____________有限公司
财务部
二0一_年__月__日
财务会计制度 篇四
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念。.。工商企业制度的。.。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密的工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
会计制度 篇五
11.31 概念题
内部核算5套题里有补充性设计 没找到责权对等原则5套题里有会计科目 没找到会计凭证P111企业内部会计制度P3库存现金 没找到成本预测 没找到总体设计P85限额领料单P187共同设计P36会计岗位责任制5套题里有单选题
收料单一般由保管部门于材料运达并验收入库时填制。收料单一般可设置（C）
A一式一联B 一式二联
C一式三联D一式五联
在验收过程中，如果发现所收材料与合同明显不符，又不符合本单位需要，应及时办理退回手续，并填制（A）A退货单B入库单
C收料单D请购单
保管支票簿的人员不能同时负责（）
A“应收账款” 账的登记工作B“银行存款”账的登记工作
C“应收票据” 账的登记工作D“其他应收款”账的登记工作
设备部门编制设备更新计划交总工程师审批。总工程师审批后，如果属于外购设备，编制购买通知单一式三份；如果属于自制设备，编制制造任务书（）
A交基本生产部门安排制造B交辅助生产部门安排制造
C交生产服务部门安排制造D交任何部门安排制造均可集团公司对下属子公司、分公司与其他分支机构的控制，一般可以采用协议控制、派人员控制、会计制度控制等单一方式或各方式结合方式。其会计机构的运作关键是要（）
A统一B合作
C集中D分工
采购业务的凭证不包括（C）
A入库通知单B收料单
C限额领料单D退料单
出纳岗位基本职责不包括（）
A登记库存现金日记账B填写支票、本票和汇票
C保管空白收据、空白支票D审查材料入库、出库手续
一般而言，企业内部银行（A）
A适用于具有较多责任中心的企事业单位
B适用于具有较少责任中心的企事业单位
C适用于责任实体少的企事业单位
D以上都不对
订本式帐簿、活页式帐簿、卡片式帐簿是（B）
A按帐簿的账页格式划分的B按帐簿的外表形式划分的C按帐簿的用途划分的D按帐簿的使用目的划分的制造费用总账一般设计为（D）
A一栏式B二栏式
C三栏式D多栏式
会计岗位设置时若“一人一岗”、“一人多岗”的现象较少，而“一岗多人”的现象较为普遍。说明该企业可能是（C）
A 个人企业B小型企业
C大中型企业D都有可能
企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各工序加工的产品、已加工完毕但是尚未检验或已检验但是未办理入库手续的产品是（A）
A在产品B半成品
C成品D次品
专利权、商标权、著作权、土地使用权等属于（B）
A固定资产B无形资产
C所有者权益D特许权
增值税专用发票、银行收款通知、购货发票等凭证称为（D）
A自制专用凭证B外来专用凭证
C自制原始凭证D外来原始凭证
月末一般没有在产品，生产费用不用在完工产品与在产品之间分配的生产企业是（）
A单步骤生产企业B多步骤生产企业
C大型生产企业D小型生产企业
实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等属于（B）
A资产类总分类会计科目
B所有者权益类总分类会计科目
C成本类总分类会计科目
D损益类总分类会计科目
企业在进行会计制度总体设计时，调查研究的内容取决于（C）
A企业规模B企业机构
C会计制度设计的方案D企业所委托的注册会计师
为了编制采购资金预算，采购申请计划表应报送一份给（B）
A车间B会计部门
C原材料处D仓库
为了便于财务报表的编制，会计科目分类一般（D）
A按成本项目分类B按成本要素分类
C按经济损益分类D按经济内容分类
关于企业库存现金的描述错误的是（）A企业不得坐支库存现金
B企业取得的货币资金收入应及时入账并不得设账外账
C企业应加强金库管理且无论现金数额的大小均应存放在金库
D企业严禁擅自挪用现金
企业资金中最活跃的部分是（D）
A应收票据B应收账款
C对外投资D货币资金
按存货存放地点位置标准编号，即按材料物资存放的仓库号、料架号、层号、位号顺序组合编号的方法是（B）A数字顺序法B四号定位法
C多号定位法D数字定位排列式
材料核算岗位的基本职责不包括（）
A保管空白收据与空白支票B编制材料成本目录
C库存材料的清查盘点D拟定材料物资的核算实施办法
重点物资的定量订货方式不具有的特征是（）
A定购批量固定B 定货时间固定
C适用于一次性定货D适用于协议性合同定货
不符合规定的技术标准，不能按原用途使用或需要经过修理后才能使用的在产品、半成品、产成品，均被称为（C）
A废品B次品
C返修品D合格品
负责库存现金实物的收付与保管的是（B）
A会计员B保管员
C出纳员D材料员
下列说法错误的是（）
A规模较大企业的库存现金的保管与盘点清查不相容
B规模较小企业的库存现金的收付与库存现金日记帐的登记不相容
C规模较大企业的货币资金支付的执行与审批不相容
D规模较小企业的货币资金的会计记录与审计监督不相容
关于“三栏式总账” 描述错误的是（D）
A在账页上设借方、贷方、余额栏
B三栏式总账是分类账的传统格式
C三栏式总账是总账的基本格式
D在账页上设期初余额、借方、贷方、期末余额栏
出纳岗位基本职责不包括（）
A登记库存现金日记账B填写支票、本票和汇票
C保管空白收据、空白支票D审查材料入库、出库手续
对于有对应成本项目的直接计入费用，记入基本生产成本总账与明细帐的方法是（）
A直接记入B分配后直接记入
C间接记入D分配后间接记入
三、多选题
有关货币资金的会计制度设计应符合的要求包括（BCDE）
A严肃性B合法性C规范性
D效率性E及时性
在会计制度设计的原则中，科学性原则的含义包含（ACDE）
A真实性B系统性C效益性
D针对性E合理性
关于备查账描述正确的是（ADE）
A格式不受总账影响B任何账均可设备查账C设为三栏式
D与明细账无直接关系E设账比较灵活
在进行会计制度设计时所采用的实地调查法具体包括（ACDE）
A问卷测试B表单传递图C实地观察
D岗位访问E开座谈会
企业单位以政府部门制定的规范性文件为依据，自行设计企业单位的内部会计制度，具有（ABC）
A专用性B具体性C强制性
D广泛性E通用性
企业固定资产的核算与管理包括（）
A固定资产的收、发、报废B固定资产的维修、保养C固定资产的折旧
D固定资产的明细核算E固定资产的保值
会计工作岗位的设置可以是（ABC）
A一人一岗B一人多岗C一岗多人
D多人多岗E以上均可
会计制度设计的程序包括（ACDE）
A准备阶段B调查阶段C设计阶段
D试行修正阶段E定稿颁布阶段
固定资产选择折旧方法时应考虑的因素包括（ABD）
A固定资产原值B预计净残值C年数总和
D预计使用年限E固定资产减值
企业的采购成本包括（AD）
A买价B相关税费C借款费用
D运输费E保险费
企业在会计上不作为包装物存货进行核算的包装物包括（ABE）
A纸B绳C坛
D桶E铁皮
帐簿按用途可分为（BCD）
A订本帐簿B序时帐簿C分类帐簿
D备查帐簿E卡片式帐簿
自制凭证包括（ACD）
A一次凭证B多次凭证C累计凭证
D汇总凭证E固定凭证
出纳人员不得兼任的岗位包括（BCD）
A 盈余公积的账目的登记B稽核C收入、支出账目的登记D会计档案保管E本年利润账目的登记
在票据与有关印章的管理中强调：企业应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种环节的职责权限与处理程序。其环节包括（ABCDE）
A票据的购买B票据的保管C票据的领用
D票据的背书转让E票据的注销
关于备查账描述正确的是（）
A格式不受总账影响B任何账均可设备查账C设为三栏式
D与明细账无直接关系E设账比较灵活
资产类会计科目包括（ABE）
A长期股权投资B固定资产C主营业务收入
D实收资本E商誉
原材料指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及（ABCDE）
A 主要材料B辅助材料C外购半成品D修理用备件E包装材料
出纳人员不得兼任的岗位包括（）
A 盈余公积的账目的登记B稽核C收入、支出账目的登记D会计档案保管E本年利润账目的登记
产品成本指可归属于产品成本、劳务成本的项目。包括（CDE）
A管理费用B财务费用C直接人工
D直接材料E制造费用
按会计制度本身的内容，可以将其分为（ACE）
A会计人员方面的制度B核算性会计制度C业务性会计制度
D统一性会计制度E综合性会计制度
企业会计制度设计的原则包括（ABCDE）
A合规性原则B科学性原则C针对性原则
D内部控制原则E适应性原则
企业集团区别与其他类型企业的主要特点包括（CD）
A组织形式简单化B财务与采购部门合并化C经营多样化
D企业规模大型化E原材料品种与数量多样化
企业请购部门提出的采购需求，应明确载明（ABCDE）
A采购类别B质量等级C规格
D数量E到货时间
制造企业在进行会计制度总体设计时调查研究的重点包括（ABC）
A材料的流动特点B产品生产过程特点C产品销售的特点D组织特点E国际形式特点
存货业务设计时需要考虑本企业存货业务的内容，一般包括（ABCDE）
A材料采购B材料验收入库C材料保管
D材料发放E付款
按适用部门和单位划分，会计制度可以分为（A+预算会计制度）
A企业会计制度B行政单位会计制度C事业单位会计制度
D统一会计制度E综合会计制度
科目数字顺序排列编号法是对会计科目进行排列的编号方法。包括（BC）
A数字横线法B数字顺序法C数字分组法D数字定位法E数字排列法
材料采购是生产经营活动的起点，从业务环节上看，主要包括（AB）
A材料采购B验收入库C材料费用分配
D填写领料单E材料盘点表
会计规范体系包括（ABCE）
A会计法律B会计行政法规C会计规章制度D会计条例E会计职业道德
企业固定资产的特点包括（ABCDE）
A占资产总额的比重大B风险性大C盈利性强
D资金耗费缓慢E价值补偿的任意性
四、填空题
总会计师领导下的集中核算模式是以总会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部为专职监督部门的一种会计工作分工模式。它一般适用于（大中型单位设置总会计是岗位会计与财务分设）企业。
企业会计制度设计的程序可分为准备阶段、设计阶段、试行修正阶段、定稿颁布阶段。在准备阶段，需要了解被设计单位的基本情况，具体表现在（实地调查）、展开分析研究、制定设计计划三个方面。
会计凭证设计的范围可以概括为：原始凭证的设计、记账凭证的设计、会计凭证的（传递）制度的设计与会计凭证保管制度的设计。
在资产负债表日，存货应按照成本与可变现净值（熟低）计量。
选择会计政策时应处理好成本与效益的关系、稳定性与（调整型）的关系。
企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产是（固定资产）。企业会计制度总体设计的设计方式按组织方式不同一般分为单独设计、共同设计、集体设计与（会议）设计四种。对于大中型企业、企业集团的经营范围广泛、业务繁多，在机构设置时，通常将会计与财务采用（分设模式）设置形式
会计部经理领导下的集中核算模式是以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。它一般不设置总会计师岗位、会计与财务分设。它一般适用于（中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的）企业。
企业在设计具体的会计制度时，应以现代企业制度为方向，以（《会计法》）为准绳，以《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》为依据。
企业会计制度总体设计中的局部设计包括（修订性）设计与补充性设计。
会计制度设计的内容可以概括为会计组织系统、会计信息系统与（会计控制）系统共三个系统的设计。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由（出纳人员）等相关人员办理支付手续。
用于反映不涉及现金、银行存款收付业务的记账凭证被称为（转账）凭证。
资金的筹集、管理和使用是企业（投资）部门的基本职责。
五、简答题
企业成本控制的含义与步骤？P324
企业会计制度总体设计的作用？5套题里有
企业内部控制设计的要点？5套题里有
企业会计组织机构内部分工所包含的设计模式？P65
企业会计凭证设计的意义？5套题里有
企业存货的特点？P177
企业集团与大中型企业相比其会计组织机构设计的相同点与不同点？5套题里有
企业固定资产业务会计制度设计的目标？5套题里有
企业货币资金监督检查包括的内容？P163
企业在设计凭证传递程序时应设计的主要内容？练习册P88
企业会计核算形式设计包含的内容？没找到
企业会计核算控制制度设计的内容？没找到
成本项目的内容与设计成本项目时应考虑的因素？P299
企业会计科目设计应遵循的原则？5套题里有
六、论述题
论述无形资产业务会计制度设计的目标？P243
论述会计核算形式设计应考虑的外界因素？5套题里有
论述企业会计制度设计的对象？P11
成本费用核算及其管理制度设计的内容P45
论述企业会计制度在会计管理中的作用？5套题里有
企业会计制度设计的意义？5套题里有
论述辅助生产费用分配方法与分配标准的设计内容？5套题里有
论述企业固定资产基础工作设计的内容？论述成本项目设计的具体内容与设计成本项目时考虑的因素？5套题里有
财务会计制度 篇六
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度
1、总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6、行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5、工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6、工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3、财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4、财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
会计制度 篇七
内部会计管理体系
第一章总则
按照《公司法》和《公司章程》的要求，为了加强公司财务管理，严肃和遵守财经纪律，严格执行国家规定和各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，保护出资者的合法权益，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》结合本企业经营和管理状况特制定本企业财务管理办法。
第二章财务管理组织体系和责任
—、财务管理组织体系：在公司董事会、总经理和总会计师领导下，公司设财务审计部、分公司及外埠项目经理部设二级财务科，负责全公司资金管理、成本核算。实行二级管理、二级核算，分公司主管会计实行不定期轮换制。
二、责任：企业的财务工作，接受上级主管部门及监事会、税务财政的监督检查。企业定期向主管部门、财政税务机关报送会计报表，按有关规定报出会计报告。企业依法计算和缴纳各项国家税收。各级财务部门要完成各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹措、安排资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。
财务人员要严格执行财经纪律，遵守职业道德，充分发挥财务人员的职能作用：忠于职守、坚持原则、廉洁奉公、勤俭敬业，维护财经法纪的严肃性。
第三章 流动资产的管理
一、流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货、待摊费用等。
二、货币资金的管理
（一）严格执行国家的现金管理制度及银行结算制度。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时送存银行，不得坐支，现金收付日清月结，确保现金账面余额与库存现金相符，出现长短款项要查明原因及时进行处理，不得白条抵库。
（二）加强企业银行存款管理，不准出租出借银行账户，不准用转账支票套取现金，凡超过支票结算起点的必须通过银行结算，不得用现金结算。银行存款要及时与银行对账单核对相符。月末由专职人员作出银行余额调节表。领用支票要有分管领导的批准，领用时要进行登记，并在规定日期内及时报账、冲账。支票应填写日期、用途和收款单位及限额。
（三)建立备用金管理制度。因公出差借差旅费，在业务完成之后于三日内及时报账，各部门因工作需要借备用现金周转使用，按规定审批后，于当年使用，年末必须交回财务部门，次年重新办理领用手续，备用金年终不留余额。(四）应收及预付款项的管理。
应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付帐款项应当按照实际发生额记帐，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。本企业不计提坏账准备金。(五)存货的管理
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程中、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。本企业存货包括主要材料、其他材料、结构件、机械配件。
1、本企业采用实际成本进行存货日常核算。
2、购入的存货按买价加运输费、装卸费、包装费，作为实际成本记价。
3、建设单位供给的存货，以双方签定的合同价格为准。
4、企业自制存货价格包括直接材料费、直接人工费及其他制造费用。
5、本企业采购存货权限：公司物资部门负责采购钢材、木材、水泥、地方材料，分公司负责采购其他材料，在特殊情况下分公司采购主要材料应有公司的授权。
6、企业发生的采购保管费。月份终了全部计入本月计划材料成本，为均衡各月份材料实际成本，采购保管费先确定计划分配率，年终不留余额。
7、存货耗用的记价方法：本企业根据实际情况采用加权平均法确定存货的平均单价。
其计算公式：月末库存材料耗用平均单价=（月初结存金额+本月 收入金额）／（月初结存数量+本月收入数量）。
8、存货定期进行盘点，终了进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，要及时查明原因，分情况及时处理，以保证财务报告的真实性和准确性。
对于盘盈、盘亏、毁损、报废的存货，按下列原则处理。(1)盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价冲减当期管理费用。
（2）盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司赔款之后，计入当期管理费用。
（3）毁损的存货，属于非常损失计入营业外支出。(4)报废的存货；经核实审批后列入当期成本。
9、周转材料摊销方法。
10、低值易耗品摊销方法。
本企业低值易耗品采用五五摊销法，即购入时摊销50％和报废时摊销50%。
第四章固定资产的管理
一、固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。l、本企业固定资产分为：(1)房屋，建筑；(2)施工设备；(3)运输设备；(4)生产动力设备：(5)测量实验仪器；
（6）其它固定资产；(7)非生产用固定资产；(8)土地；
2、固定资产计价：
（1）购置固定资产按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。
（2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。
3、固定资产折旧，按固定资产投入使用月份的次月起计提折旧，封存使用的固定资产按封存月份的次月起停止计提折旧。
固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提折旧。
4、固定资产折旧采取平均年限法，按预计使用年限平均计提固定资产折旧。
固定资产折旧年限按类别分别确定为房屋、建筑40年，运输设备10年，施工机械10年，生产动力设备10年，测量实验仪器7年，其它用具7年。
折旧计算公式：年折旧率=（1-3％残值-1％清理费）／规定的折旧年限*100％；季折旧率=年折旧率／4季：月折旧率=年折旧率／12月。
5、按照规定提取的固定资产折旧，计入当期成本、费用。
6、由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。
7、公司各基层单位只有固定资产的使用权，而没有固定资产购置权。固定资产的购置权由公司统一掌握使用。
8、购置活动房屋临时设施摊销方法：集装箱分3年摊销，自建临时设施在该工程竣工之后扣除残料价值全部摊销。
9、加强固定资产的管理，每年对固定资产进行一次清理盘点，对盘盈、盘亏、毁损必须查明原因，报上级批准后进行账面调整。(二)固定资产修理费
1、本企业由于冬季进行机械设备的集中修理，所以费用发生不均衡，而且数额较大，采取预提的方法，实际发生的修理费支出冲减预提费用，年终修理费用支出小于预提费用的差额冲减有关费用，大于预提费用的差额记入有关费用，年终无余额。
2、月底按年初制定的冬季修理支出计划，计提冬季修理费用。
3、日常发生的中、小修理费用按照实际发生额直接计入成本、费用。
第五章成本和费用
成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益流出。
生产施工过程中实际消耗的直接费和间接费计入工程成本。
直接费包括以下内容：
1、人工费：包括从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、工资性津贴、劳动保护费等。
2、材料费：包括施工过程中消耗的构成工程实体的原材料，辅助材料，结构件，半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。
3、机械使用费：包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费以及机械的安装拆卸和进出场费。
4、其它直接费：包括施工过程发生的材料一次性搬运费，临时设施摊销费，生产工具使用费，检验试验费，工程定位复测费，工程水、电费，三通一平费用。
5、间接费用：公司下属各基层单位为企业内部独立核算单位，其发生的各项管理和经营活动费用，除制度规定的劳动保险、失业保险、房地产税、车船税、印花税、住房公积金、业务招待费在管理费用开支外，其余全部计入间接费。
6、公司机关发生的管理费用和组织经营活动的各项费用全部计入管理费用作为期间费用直接记入当期损益。
7、业务招待费在下列限额内据实在管理费用中列支，全年施工产值在1500万元以下的计提标准不超过施工产值的5‰，全年施工产值超过1500万元（包括1500万元）不足5000万元的，计提标准不超过施工产值的3‰，全年施工产值达5000万元（含5000万元）不足10000万元的计提标准不超过施工产值的2‰，全年施工产值超过10000万元（含10000万元）的，计提标准不超过施工产值的1‰。如 国家标准变化，以新的标准执行，基层单位业务招待款支出，公司另有规定。
8、劳动保险费中退休人员的开支，统一由公司所属退委会控制支出，月底由公司汇总在管理费用内，各基层单位不再开支此项费用。
9、公司负责对外的银行借款、承兑汇票的办理业务，基层单位财务费用科目只发生存款利息收入及金融机构手续费支出项目，财务费用计入当期损益。
10、严格按照财务制度规定的开支标准和范围列支成本和费用，对超过规定开支标准和范围的支出，基层单位提出申请，经总经理批准后，在应付奖金中列支。
第六章利润及利润分配
1、利润是企业一定时期内，生产经营活动所取得的财务成果。利润总额同营业利润、其他业务利润、投资净收益和营业外收支净额构成。根据施工企业季节性施工强，月底完成施工产值不均衡的特点，月度实现的利润或亏损，只在财务报告上反映，不作账务处理，待年底核算出企业最终利润盈亏后，再进行账务处理。
2、利润分配
公司缴纳企业所得税后的利润，按照下列顺序分配：(1)弥补被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。(2)弥补公司以前亏损。
（3）按照税后利润扣除前两项后的10％提取盈余公积金，当盈余公积金数额达到注册资金的50％时不再提取。主要用于弥补公司亏 损或按国家规定转增资本金。
（4）按照税后利润扣除前两项后的10％提取盈余公益金。主要用于职工集体福利支出。
（5）向投资者分配利润，企业的税后利润扣除1--4项后的余额按投资各方的出资比例进行分配，以前未分配的利润并入当年分配，企业当年无利润时不向投资者分配利润。
第七章财务报告
1、月底规定的时间内向主管财税机关及有关上级部门报送财务报告。
2、终了后，在规定的时间内将财务报告、财务情况说明书及会计师事务所审计报告一并报送主管财税机关及有关上级部门。
3、每半年向股东会和董事会提供中期财务报告。
4、终了向股东会和董事会提供财务决算报告和下的财务收支计划。
第八章企业清算
企业按照章程规定解散、破产或其他原因宣布终止时，应对企业的财产、债权、债务进行清算，企业清算的程序和方法，按照《企业会计制度》规定办理。
本企业财务管理办法未涉及的事项以国家制度、规定执行。
会计岗位责任制
总会计师岗位责任制
1、负责财务系统工作，参加企业生产经营计划和主要经济合同的审查，检查经济合同的执行情况，考核生产经营成果。
2、组织有关部门编制财务计划，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题，提出改进措施。
3、组织群众性经济核算工作，建立各级经济活动分析制度。
4、监督本单位执行国家财务政策，遵守财经纪律。
5、积极完成经理布置的各项重点和临时工作，及时准确的处理好有关文件。
6、全分公司工程款的收入、下转工程款以及与公司核对工程款。
7、负责同甲方单位核对工程款。
8、做好各种工程款报表工作。
9、负责全科稽核业务包括：（1）、原始凭证（2）、计帐凭证（3）、各项财务报表。
10、负责财务系统内会计档案管理及销毁工作：（1）、月终负责整理装订及保管会计档案。（2）、年终负责整理并移交会计档案。（3）、严格执行会计档案借阅制度。（4）、按照规定负责登记造册销毁到期会计档案。财务部长岗位责任制
l、认真贯彻国家各项财经方针、政策和企业财会制度。
2、组织编制年、季度财务收支计划及生产费用计划，下达落实，严格执行。
3、组织编制会计报表，检查、审批单位财务决算。
4、组织财务计划检查工作，发现问题向领导提出建议。
5、组织成本核算，检查提高核算水平，组织成本分析活动。
6、组织财务人员的业务学习，提高业务水平。
7、完成领导临时交办任务。
8、税务责任制：
（1）、负责分公司范围内的营业税、企业所得税、车船税、个人所得税、土地税、房产税、印花税的报表汇集。
（2）、根据报表做好申报。（3）、上缴税金并及时转帐。
（4）、负责分公司税务检查以及外来税务部门检查的配合工作。（5）、做好与税金方面有关的各种报表。
9、财务报表编制责任制：
（1）、编制资产负债表、损益表及其他相关报表。（2）、登记总账。
（3）、参与核定固定资产用量和参与编制固定资产更新改造计划。（4）、按规定计提折旧。（5）、负责固定资产核算。
10、成本核算责任制：
（1）、编制成本和费用支出计划。
（2）、加强成本核算的基础工作，正确核算工程成本。（3）、编审和汇总成本、费用报表。
（4）、协助各相关部门搞好成本核算工作，组织成本分析活动。
11、往来明细账、工资核算岗位责任制：（l）、建立往来款项清算核实制度。（2）、办理往来款项结算业务。（3）、负责往来结算的明细核算。
（4）、负责审核、计算、发放工资、奖金工作。（5）、负责工资分配的核算。（6）、负责监督工资含量的使用。
（7）、负责计提应付福利费和工会经费、教育经费工作。出纳岗位责任制
1、办理现金收、付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定经过审核的收、付款凭证进行复核后办理收付款项。
2、登记现金和银行存款日记账。
3、保管库存现金和各种有价证券。
4、保管有关印鉴、空白发货票和收据以及空白支票。
5、负责公司国有资产年检、登记、验收、保管工作。
6、负责企业之间银行担保、登记、留档工作。
7、负责公司工程投标相应的资格预审、投标保函，办理投标需要的一切资质文件。
8、负责银行贷款、还贷、及时支付贷款利息工作。
9、负责办理承兑汇票工作。
稽核工作制度
为了贯彻国家各项财经制度、法规，严格执行企业各项财会制度，制止超过规定范围和开支标准的开支，财务部门指定专人进行稽核工作，对一切经济业务均应按照规定的财会手续办理。
1、审查财务计划的编制是否符合规定，各种指标计算是否正确可靠。
2、审核实现的利润指标是否准确，分析实现利润的综合因素。
3、对降低成本措施，经常检查督促落实，对资金使用进行分解，考核资金使用是否合理。
4、收、付款和转帐凭证都必须经过稽核人员审核，没有经过稽核人员审签的凭证，不准收、付款项，不准作为记帐的依据。稽核人员在进行审查工作时，对收、付现金、办理银行结算、管理费用支出、成本项目支出等，、必须查对是否附有符合要求的原始凭证，各种原始凭证应具备下列基本内容：（1）原始凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称；（4）经济业务的内容；（5）填制单位的名称、公章以及经办人员的签章，单位和金额数字要逐项填写；（7）发票必须盖有收讫章，公司内转所付原始凭证须有填制单位公章。
5、各单位发生的经济事项，应桉其经济内容，由承办人员分别编制收款、付款和转帐凭证，并一律经稽核人员审核。不准用原始凭证代替记帐凭证，记账凭证应具备下列内容：（1）凭证编号和填制日 期；（2）会计主管人员和经办人签章；（3）大小写金额；（4）简明的经济业务内容；（5）所附原始凭证张数；（6）会计科目和明细科目。
6、(1)审核编表人员是否按照国家统一会计规定和主管财务部门补充规定编制报表。
（2）审核会计报表是否做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报表及时。
（3）审核各种会计报表之间，各项目之间的对应科目的数字是否相互一致。
（4）审核会计报表中所规定的补充资料是否都填列齐全，报表是否按照上级规定时间上报，单位主管领导和会计主管人员签章是否齐全，审核账表是否一致。
内 部 牵 制 制 度
为更好地控制费用支出，优化工程款拨付，维护资产完整，保证会计信息的正确，根据《会计基础工作规范化》的要求和本单位的实 际情况，特制定本制度。
内部牵制制度，是指凡涉及货币收支，财产物资的收发，保管和 商品购销等项业务工作，应规定由二人或二人以上分工掌管，以达到相互制约，相互稽核，相互验证的一种工作制度。
本制度适用于本单位一切经济行为，其原则主要有：
1、机构分离。对本单位各部门进行合理的，科学的分工，一项经济业务理应有几个相对独立的人员或部门分别完成，不能由一个部门或人员包干到底。
2、职务分离。有权批准某项业务的职务与具体办理该业务的职务要分离，一个人不能自己批准自己办理某项业务。
3、钱帐分离。出纳人员负责货币资金收支业务，并及时登记现金和银行存款日记帐。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的记帐工作，即管钱不管帐。
4、帐物分离。保管人员负责实物管理，只负责登记收发实物帐，不得兼管财务记帐工作。记帐人员负责记帐工作，不得兼管实物保管工作。即管帐不管物，管物不管帐。
5、复核制原则。对每一项经济业务的发生，单位内部要有一套复核制度，以此来保证经济业务真实性与可靠性。
货币资金及有价证券的内部牵制：
1、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。
2、出纳人员专人负责货币资金及有价证券的收付，保管，并及时登记，记帐。
3、严禁出纳填制资金收付款凭证，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐薄记帐工作，稽核工作和会计档案的保管工作。
4、遵守现金定期清查制度，每月由出纳对现金进行盘点，编制现金日报表与现金日记帐相互核对。如发现帐实不符，要立即查明原因，划清责任，对有关人员施以罚款等处理，同时会计主管应不定期抽查保险柜，确定帐实是否相符。
5、领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐，如无必要继续使用者，应及时收回销帐。
6、实行印鉴分管，财务印鉴至少由两人分管。
7、遵守凭证审核制度，所有收付只有经过审核批准后方可支付。
8、妥善保管空白支票、汇票、本票及有价证券，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况，空白现金支票和转帐支票禁止提前加盖印章。
预付工程款应严格按合同规定的执行，及时与对方办理款项结算手续。
实物资产的内部牵制：
1、采购行政办公用品由采购部门负责，采购应根据采购申请单进行，购入后应由第二人进行验收，检查货物的数量和质量，并将验收清单分送采购部门和财务部门。
2、采购货物达到固定资产标准的，由采购部门填写购货单，报财务部门，实物验收后，财务部门据保管部门的转资手续入帐。
3、行政办公用品日常领用，要分别注明领用数量及部门，每月 月底进行盘点，保证帐实相符。
4、固定资产由使用部门进行管理，财务部门每年进行一次盘存，做到帐、卡、实相符。
本制度自颁布之日起实行。
以上就是差异网为大家带来的7篇《会计制度》，能够给予您一定的参考与启发，是差异网的价值所在。