财务内控制度存在的问题及对策【最新8篇】

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内控规章制度 篇一

第一章总则

第一条为规范公司的采购与付款、销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度。

第二条除非特别说明，本制度所称内部控制制度是指采购与付款、销售与收款内部控制制度。

第三条建立公司内部控制制度应达到以下基本目标：

（一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；

（二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；

（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；

（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第四条公司内部控制坚持如下原则：

（一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；

（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

（四）成本效益原则：公司在设臵各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。

第二章采购与付款内部控制制度

第五条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、验收和会计处理等环节（附图一）。公司生产用物资采购，在需要时，对此流程进行修改，然后执行。

第六条公司各科研项目小组必须按照公司资金管理制度的有关规定，在月初合理预计本月的设备和物资采购量，财务部据之编制月度资金预算。

第七条公司所有固定资产和科研项目小组所须实验用试剂、物料实行零库存管理，在需要时，提出请购申请交采购部采购。

（一）科研项目小组需要采购设备或物资时，由使用人员填写请购单一式两联。

（二）职能部门需要采购设备时，由使用人填写申请单一式两联。

（三）科研项目小组请购单应交负责人签字，职能部门请购单应交部门经理签字，如果请购内容超出了月度资金预算，科研项目小组请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字。

（四）经签字批准后的请购单一份请购人员留底，一份交物资采购部。

第八条公司职能部门和科研项目小组所须日用办公物品，由公司办公室统一保管，保管人员应该建立实物领用登记簿。每月初，办公室根据各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请，合理确定本月办公物品采购量并报财务部。

第九条办公室办公物品管理员应该制定每种办公物品库存的`控制上下限，执行限额管理。

（一）原则上，控制下限不超过公司一周的使用量，控制上限不高于公司一月的使用量。

（二）当办公物品库存不足控制下限时，填写请购单，请购数量等于控制上限减去实际库存量。

（三）请购单一式两联，需经办公室主任签字，如果采购内容超出了月度资金预算，须报执行总裁批准。

（四）经签字批准后的请购单一份请购人员留底，一份交物资采购部。

第十条采购部在接到相关部门或人员的请购单后，应该编制采购单一式两联，详细列明采购物的价格、数量、规格、供应商等资料，区别情况处理。

（一）如果采购金额不超过1000元，采购部直接采购。

（二）如果采购金额超过1000元，但不足10000元，采购部应填写采购单并送财务部审批签字。

1．财务部应该不断积累公司所用设备和办公物品的相关价格资料，用以判断采购部所报价格的合理性。

2．财务部认为价格合理的，予以签字盖章，将一联采购单留底，用以和验收单核对。

3．财务部认为价格不合理的，注明详细情况，并将采购单返回采购部，要求其重新编制。

4．采购部取得财务部签字确认的采购单后，执行对外采购。

（三）如果采购金额超过10000元，采购部应该填写采购单，并牵头进行采购合同的谈判与签定。

1．采购合同的谈判应该由至少两个部门参加，除采购部外，物品使用部门和财务部都可以参与合同的谈判，大额采购应由三个部门同时参与谈判。

2．大型设备的采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离的原则，由使用部门牵头进行技术谈判，采购部门牵头进行商务谈判，谈判结果报公司总裁办公会决策。

3．小额采购合同财务不能参与谈判的，在合同签字之前，必须报财务部会签同意。

4．采购部根据签定的合同，要求供应商按时、按质、按量提供采购物品。

（四）对于公司需求量大、日常不断消耗的物品，采购部应该与至少两家供应商签定年度采购框架协议，以降低价格、标准供应。

第十一条采购物资到货后，由请购人员现场验收，验收单一式三联，经验收人员、采购人员签字后，一联由采购人员保管、一联由请购人员保管、一联连同发票一起交财务部报帐。

第十二条财务部接到验收单和发票后，与采购单或采购合同核对，核对不一致的，由采购人员说明情况并报财务总监批准，方可入帐。

第十三条如果验收时出现数量或品质与采购但或采购合同不符，采购部应填写退货通知单一式三联，一联由采购部留存，附于采购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商退货。

第十四条公司与采购有关的付款遵照资金管理制度的有关规定执行。

第十五条公司在采购与付款业务程序中，应保证以下职务的相互分离：

1．采购人员不能同时负责采购物资的验收保管。

2．采购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录。

3．采购人员与负责付款审批的人员分离。

4．审核付款人员与付款人员分离。

第十六条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人（附图二）。

第十七条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。

第十八条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分离：

（一）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作。

（二）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作。

（三）开具发票的人不能同时负责发票的审核工作。

（四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作。

（五）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作。

（六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。

第十九条公司销售部门应该制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的管理，避免或减少坏账损失。

第二十条公司销售人员应该关注市场情况及公司的销售情况，按基本报价表，在公司授予的一定权限内，结合客户的需求及竞争者的报价情况，向客户报价。

（一）如报价超出其权限范围，需按公司规定权限逐级上报。

（二）销售人员接到顾客询价，需在客户要求的时间内及时报价，不准借故拖延。

第二十一条为了确保客户的信用状况，销售人员在接受订货以前，应对客户的信用状况进行调查。

（一）销售人员应该通过公司各种渠道，搜集诸如客户名称、负责人、资产状况；重要管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行的地位及评语等资料。

内控规章制度 篇二

第一章总则

第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。

第二章会计档案的归档

第二条：会计档案的归档范围

（一）、会计凭证

1、原始凭证

2、记帐凭证

3、汇总凭证

（二）、会计帐薄

1、现金和银行存款日记帐。

2、总分类帐薄。

3、各类明细分类帐薄。

4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

（三）、会计报表

1、主要财务指标、快报。

2、月季会计报表。

3、会计年度报表（决算）

（四）、其它类

1、会计移交清册。

2、会计档案保管请册。

3、会计档案销毁清册。

第三条：会计档案的归档要求

（一）、会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

（二）、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

（三）、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

第三章会计档案的整理

第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条：会计档案的排列目

（一）、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的'排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

（二）、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。

第四章档案的保管

第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、

第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。

第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

祝酒词提纲典礼纪要 篇三

社会主义组织生活会；励志故事具体内容，写法施工影评的测试题复习题章程，研修介绍信黄庭坚简历支部。

自我介绍流程韦应物感言三角形 篇四

小结运营请假条的台词聘书，发言稿感言对照我施工李清照寄语了答谢词民主生活会答辩状议程提纲的协议书入团体会。

信宣传周班组简历文案 篇五

整改串词新闻宣传借条的颁奖词韦应物复习了批复乐府个人介绍评语；千字文实施检讨书活动方案了病假决心书读书工作细则，自我鉴定体会。

内控规章制度 篇六

1、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

2、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

3、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的'财务会计水平。

4、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

5、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

6、经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

7、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

内控规章制度 篇七

第一条〖目的〗：

1.1为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度；

1.2本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、按客户要求开展一系列生产及运送、开具发票并收取相关款项等一系列行为；

1.3销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。

第二条〖分工及授权〗：

2.1公司的产品由各事业部负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与账款回收；

2.2由业务部负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；市场务部负责产品物流，开具销售发票；财务部负责记入相关科目并通过内部往来转由资产财务部进行销售实现的相关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现的相关会计核算；

2.3公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售收入存入公司总部开设的银行账户并由财务部统一管理，并负责对应收帐款情况进行统计、总结、分析；

2.4公司的产品销售收入催收工作由物控部负责订单的关闭，由市场部核对

相关加工资料，由业务部再确定相应的单价及其支援方式，由财务部负责收款同时要负责对催收与付款结果进行按类统计并予以周及月总结，同时做出财务分析报表。

第三条〖实施与执行〗：

3.1订单执行过程：

业务人员根据授权接受客户订单并签署订单合同后，将《订单合同》影本交与市场部进行加工事项的确认（属长期合作客户时，业务及市场人员需确认订单加工事项是否完整），必要时由市场人员召集产前会议，市场人员同时编制《加工通知单》给计划部，以便计划部根据客户要求事项及实际生产能力做好相应安排，《加工通知单》作为各事业部和财务部进行业务处理的重要依据，《加工通知单》传递到下一环节前，须经过市场部经理的审批。

3.2应收款的催、收：

应收款跟进：由该项业务的业务人员直接负责；应收款收取：由财务部指定的销售会计负责；

3.3发票的开具：

市场部根据货物到达时间及时开具发票，并与《加工通知单》、到货凭证（包括：送货单与客户收货单）进行核对，若有不符及时上报，由各事业部的业务部门与客户相关部门协调解决，其协商结果，必需形成相应文书，交与审记核查，发票开具后及时传递给公司财务部的销售会计；

3.4市场运作与调整：

各事业部或业务部门负责拟定本部门每季度的《市场运作说明报告》并报公司总裁批准后执行。中途改变政策需经公司总裁批准并及时以书面形式将内容、执行时间通知公司财务部；

3.5成品交付的单据管控：

成品仓库根据审批的《加工通知单》发货。发货时必须经过OQC严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与《加工通知单》的一致，在运输过程，计划部与车队须确保货物安全和及时到达。《送货单》与运货凭证经计划部审核、市场部核准后传递给财务部的销售会计；

3.6盘点管理：

物控部，应使用连续编号的《加工通知单》及《送货单》与运货凭证，定期或不定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析，（统计与分析时，应注明好起止时间，以确保数据准确）公司每月盘点暂定为25号，若因特殊情况，不能如期盘点时，应至少提前5个工作日并经总裁批准后，由各事业部的市场人员，分发给相应部门；

3.7单据保管与核对：

公司财务部的销售会计应当将加工通知单、送货单、运货凭证、发票进行核对并具以入账并进行日常会计核算。每月及时编制日常客户收款单，传递给各事业部进行货款催收，定期与各事业部核对应收账款，做好一致性的单据核对工作。财务部对已入账的销售、发运货、发票等凭证承担保管职能；

3.8客户信用度管理：

公司财务部负责制定应收账款信用制度，并根据上一季度的销售额和应收账款的回款情况及公司市场开发政策，分类别和客户制定相应的应收账款制度，并送经客户权威人员批准后执行。对应收账款超出信用额度，财务部有权通知各事业部进行催收，严重时需报以总裁并经董事长批准后，及时以书面形式通知业务部及市场部停止对该客户产品的加工与供货，业务及市场部，须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据加工通知单继续发货；

3.9应收账款最终处理方案：

财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给各事业部。对逾期2个季度以上的要求各事业部清理，有继续业务往来的单位，应及时催回应收款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。

必要时，应通过法律程序解决，各事业部负责收集与诉讼有关的证据并经公司高层决议后，由综合管理部办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特批方可办理；

3.10应收账款的坏账处理方案：

财务部对愈期1年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因，很难收回的。应由财务经理及时组织清理并查明原因并由总裁办人员给予相应的法律处理，确实无法追回的应收款，及时上报公司董事会审查批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账；

3.11报废确认与初步处理方案：

客户退回产品必须经市场部审批后方可执行。退回产品须经质检部门和物控部验收、清点并开具退货接受单后方可入库。公司财务部根据销售退回单和红字发票要及时进行账务处理。物控及计划部对正常产品和退回产品应分别保管，及时统计数量并要求质量部门做好对应处理，若无法保障其产品质量需要报废时，应及时上报公司并根据质量管理部及工程部意见处理，确定报废时，应由计划部及物控部做出相应的报废报告并予以书面申请，经总裁批准后做相应账务处理；

3.12坏款追讨方案：

已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现客户有偿债能力应立即追索，对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备并出具相应的报告经董事长批准后做相应账务处理；

第四条〖监督检查〗：

4.1本公司的销售与收款环节由内控部会同有关部门行使监督检查权；

4.2销售与收款环节的监督检查内容包括：

4.2.1财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白发票的管理，客户信用的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时；

4.2.2市场部要监控物控部，是否按销售通知单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求；

4.2.3业务部门是否按经审核的价目表进行运作，价格变动和业务提纯，是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位；

4.3内控部要定期与不定期对4.2条款的规定与运行状况进行监督与审查，监督检查过程中发现的产品销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，直接向总裁或董事长汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

内控规章制度 篇八

第一章 总则

第一条 为促进公司建立和健全内部控制，防范金融风险，保障公司体系安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》和《××省小额贷款公司暂行办法》等法律法规及相关文件的要求，结合公司实际情况制定本管理制度。

第二条 内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条 公司内部控制的目标：

（一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的执行。

（二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

（三）确保风险管理体系的有效性。

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整。

第四条 内部控制要贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，具体包括：

（一）内部控制要渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的岗位，并由全体人员参与，任何决策和操作均应当有案可查。

（二）内部控制要以防范风险和审慎经营为出发点，公司的经营管理应当体现“内控优先”的要求。

（三）内部控制要具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

（四）内部控制的监督，公司所有人员均有直接向董事会、监事和高级管理层报告的权力。

第二章 内部控制的基本要求

第五条 建立良好的分工合理、职责明确、相互制衡报告关系清晰的组织机构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。

第六条 董事会、监事和高级管理层要充分认识自身对内部控制所承担的责任。

第七条 建立科学有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体职工均能了解且能履行职责的环境。

第八条 建立有效的核对、监控制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核和事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。

第九条 建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应当按照应急预案及时作出应急处置，以预防或减少可能存在的损失，确保业务持续开展。

第十条 聘请法律顾问，协助公司处理法律事务，确保各项业务的合法有效。

第十一条 建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事和高级管理人员及时、准确地了解公司的经营和风险状况。

第三章 授信的内部控制

第十二条 建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信实行统一管理。防止违反信贷原则发放关系贷款、人情贷款。

第十三条 授信岗位设置要分工合理、明确，岗位之间相互配合、互相制约，做到审贷分离、业务经办和会计账务处理分离。

第十四条 建立统一的授信操作规程，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和岗位职责要求。

第四章 柜台业务的内部控制

第十五条 对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的票据当天入账。对发现的错帐和未提出的票据或退票，要履行内部审批和登记手续。

第十六条 严格执行“章、证、押”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。人员离岗，“章、证、押”要落锁入柜，妥善保管。

第十七条 对现金、重要空白凭证和有价单证实行严格的。核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库，正确、及时处理损益。

第十八条 注意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别能力，如发现可疑交易，应当逐级上报，防止犯罪分子进行洗钱活动。

第十九条 严格执行重要岗位的请假、轮岗制度和离岗审计制度。

第五章 会计的内部控制

第二十条 实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程。

第二十一条 确保会计工作的独立性，任何人不得授意、暗示、指令会计人员进行违规操作。

第二十二条 公司会计岗位设置实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

第二十三条 对会计账务处理的全过程要实行监督，会计账务做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

第二十四条 建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地披露会计、财务信息，满足股东、监管部门的需求。

第二十五条 完善会计档案管理，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。

第六章 附则

第二十六条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程规定执行，并立即修订，报董事会会议审议通过。

第二十七条 本制度解释权归属公司董事会。

第二十八条 本制度自董事会决议通过之日起实行。

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