所得税退税的会计分录怎么做(优秀2篇)

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公司缴纳所得税费用时,出现多缴税款的,经税务局核实后,可予以退还。发生所得税退税业务,应如何做账?以下是人见人爱的小编分享的2篇《所得税退税的会计分录怎么做》,可以帮助到您,就是差异网小编最大的乐趣哦。

所得税退税的会计分录怎么做 篇一

所得税退税的会计分录做法一

【问】所得税退税有两种:一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理?

【解答】税法退税处理:

如果在本年度退回的情况:

(1)收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

(2)结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

政策退税的处理:

按“政府补助”处理即可:

收到退税时:

借:银行存款

贷 www.chayi5.c www.chayi5.com om :营业外收入——所得税退税

所得税退税的会计分录做法二

收到退税时

1、借:银行存款

贷:应交税金--应交所得税

2、借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

年底时再结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

小企业所得税退税的会计处理

一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用:

计算时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

收到时:

(1)收到本年度减免税

借:银行存款

贷:所得税费用

(2)收到以前年度减免税

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理:

计算时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

确认时:

借:应交税费-企业所得税

贷:所得税费用

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免:

(1)所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本。

收到退税时:

借:银行存款

贷:实收资本-国家资本金

(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产。

收到退税时:

借:银行存款

贷:资本公积-其他资本公积

(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的`资金。

收到退税时:

借:银行存款

贷:其他应交款———xx部门

所得税退税的会计分录怎么做 篇二

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

2、结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

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