中小学校固定资产管理制度【优秀4篇】

固定资产管理是企业管理中的一个重要组成部分，固定资产具有数量大、种类多、价值高、使用周期长、使用地点分散等特点，管理难度大。下面是差异网的小编为您带来的4篇《中小学校固定资产管理制度》，可以帮助到您，就是差异网小编最大的乐趣哦。

固定资产管理制度流程 篇一

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XXXX年元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、管理分工

为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

2、1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

2、2、办公室负责办公室电脑桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。

三、主管部门的职责

建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3、1随时掌握固定资产的使用状况。

3、2各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

3、3负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

3、4负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

使用部门严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

3、5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

四、管理事项

4、1由于业务发展需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，需填写“固定资产购置申请表”，由相关部门负责购置。

4、2购进设备后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产入库验收单”报主管部门。主管部门根据“固定资产使用保管登记表”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

4、3自建项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

五、调拨转移

5、1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5、2公司内部设备的调拨与转移，填写“固定资产转移单”，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的资产管理人员进行账、卡交接。

5、3公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5、4未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

六、报废封存

6、1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”一式三份，由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

6、2凡符合下列条件可申请报废：

6、2、1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6、2、2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

6、2、3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

6、2、4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

6、2、5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

6、3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

6、4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6、5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

六、清查

6、1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

6、2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

6、3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

6、4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

6、5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

6、6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

6、7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

6、8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

6、9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

七、盘点

7、1财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，填写“固定资产盘点统计表”，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

固定资产管理制度 篇二

第一章 总 则

第一条 为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进学校各项事业健康发展，根据《山东省高等学校固定资产管理办法》、《山东师范大学国有资产管理暂行办法》以及国家有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 固定资产是指使用期限超过一年，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。

各后勤经营服务中心、独立核算的非法人单位和实体购置的固定资产，为学校固定资产，依照本规定办理固定资产登记并进行管理。

第三条 固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产帐务管理等。

第四条 固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。

第二章 固定资产管理体制

第五条 学校对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。由学校国有资产管理工作领导小组组织领导。其主要管理部门为财务处国有资产管理办公室（简称"国资办"）。国资办对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：

（一） 拟定学校固定资产管理办法和有关制度；

（二） 运用现代信息技术管理固定资产。建立使用《高等学校固定资产管理系统》，并确保证系统的安全运行及正常维护工作，负责固定资产增减变动处置的财务审核及数据备份工作；

（三） 参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收工作；

（四） 登记固定资产总分类明细账簿，按月与学校财务账簿核对资产总额；

（五） 审核批准固定资产调剂、处置及对外出租出借等手续；

（六） 组织学校固定资产清查和统计工作；

（七） 监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。

第六条 实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆是学校的固定资产归口管理部门。固定资产按类目实行归口管理：

（一） 实验室设备管理处负责管理仪器仪表、机电设备、电子设备、卫生医疗器械、印刷设备、标本模型、文物及陈列品、文体设备、行政办公设备、工具量具和器皿类的固定资产。

（二）后勤管理处负责房屋及构筑物、土地植物、家具、被服装具类的固定资产。

（三）图书馆负责管理全校图书资料（包括各部门及个人公费购买的图书资料）类的固定资产。

各归口管理部门按划分的范围配备资产管理人员，负责具体业务管理。其主要职责如下：

（一）根据学校固定资产管理制度，制定具体的业务管理规范、标准及有关制度；

（二）运用《山东师范大学固定资产管理系统》，并按系统设定的权限和程序规范地履行职责，保证系统的安全运行，负责固定资产的增减变动处置的归口审核工作；

（三）参与可行性论证及招标、采购活动，并负责组织验收；

（四） 组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作；

（五） 提出固定资产调剂、配置建议并根据批复组织实施；

（六） 根据使用部门的申请，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理意见，报学校国有资产管理办公室审批；

（七） 检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

第七条 固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）资产管理人员。其主要职责是：

（一）正确使用《山东师范大学固定资产管理系统》，按系统授权规范的履行职责，并保证系统安全运行，负责本单位固定资产增减变动处置的系统录入登记工作；

（二）严格按照学校固定资产管理制度的要求，制定本单位的固定资产使用管理制度，管理和使用好本单位的固定资产；

（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用卡片；

（四）保管、养护固定资产；

（五）提出固定资产处置申请，负责组织或参与固定资产的处理。

第三章 固定资产范围、分类和计价

第八条 学校及其独立核算（非法人）的经济实体利用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营服务收入、附属单位上缴收入、其它收入或各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都应纳入固定资产管理范围。

第九条 学校固定资产的分类。学校的固定资产按照高校会计制度的要求，按照以下六类设置会计账目进行核算：（一）、房屋、建筑物及附属设施；（二）、专用设备；（三）、一般设备；（四）、文物和陈列品；（五）、图书；（六）其他固定资产。按照以下十六类设置分类账通过固定资产管理系统对固定资产进行管理。（一）房屋及构筑物；（二）土地；（三）仪器仪表；（四）机电设备；（五）电子设备；（六） 印刷设备；（七）卫生医疗器械； （八）文体设备；（九）标本模型； （十） 文物及陈列品； （十一） 图书； （十二） 工具、量具和器皿；（十三） 家具；（十四） 行政办公设备； （十五）被服装具；（十六）牲畜。

第十条 学校固定资产按下列规定计价：

（一） 购入、调入的固定资产，按实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价；

（二） 自行购建的固定资产，验收合格后，按建造所用全部相关支出计价；

（三） 在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；

（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

（五）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

（七）交换取得的固定资产，按重置价值计价；

第十一条 已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变化其价值。

（一） 根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二） 增加补充设备或改良装置；

（三） 将固定资产的一部分拆除；

（四） 发现原固定资产记账有误。

第四章 固定资产增加

第十二条 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

第十三条 根据学校的事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划。按照学校经费管理权限审批。

第十四条 购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，学校成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。论证工作小组中的专业技术、经济人员不得少于成员总数的三分之二。

第十五条 学校在固定资产购建过程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨询制度，严格依法签订并履行合同。

第十六条 固定资产购建完成后，有关责任人应及时按国家专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

第五章 固定资产使用与维护

第十七条 实验室设备管理处、后勤管理处、图书馆等固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第十八条 对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第十九条 对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。

第二十条 学校固定资产一般不得对外出租出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，归口管理部门和财务处（国有资产管理办公室）审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入，应及时足额上缴学校财务部门，按学校有关规定管理使用。

第二十一条 建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率。

第二十二条 校办产业和其它经营单位不得无偿占有学校固定资产，占有固定资产必须完善手续，明确产权关系，签订占有协议，并且按规定收取一定的占用费和租金（作为投资的部分除外）。

第二十三条 固定资产变更应符合如下规定：

（一） 机构调整时，由国有资产管理办公室会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，办理交接手续。

（二） 资产管理员岗位变动时，应在归口管理部门有关人员的监督下办理交接手续。

（三） 固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

（四） 固定资产使用人员的变更由资产管理员申请变动。

第二十四条 学校对固定资产，原则上每年进行一次清理清查。确保帐、卡、物相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。

第 六 章 固定资产处置

第二十五条 固定资产的处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

第二十六条 处置固定资产按照以下程序办理：

（一） 固定资产需处置时由使用部门提出申请并填写固定资产处置报告单，办理处置手续。

（二） 归口管理部门组织技术鉴定，提出处理意见；

（三） 国有资产管理办公室审核；

（四） 学校分管领导签署意见；

（五）上报学校主管部门、省财政厅、省国有资产管理局审批；

（六）根据批复处置固定资产。

第二十七条 学校处置固定资产按以下权限审批：

（一）处置房屋、车辆及单位价值在20万元以上的固定资产，须经省教育厅审核，报省财政厅、省国有资产管理局审批。

（二）处置总价值在15万元以上的固定资产，须经学校国有资产管理工作领导小组审核后，报省教育厅审批。

（三）处置上述标准以下的固定资产，须经学校国资办审核，学校国有资产管理工作领导小组审批后，报省教育厅备案。

第二十八条 单位处置大型精密贵重仪器设备，应由归口管理部门组织有关专家进行技术鉴定，报学校批准后进行处置。

第二十九条 学校以固定资产以对校办产业投资或对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理。

第三十条 归口管理部门应建立和完善固定资产赔偿制度，对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

第三十一条 处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校财务处，按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

第七章 固定资产的管理

第三十二条 按照《山东师范大学固定资产管理系统》的要求，建立健全固定资产账簿：

（一）国有资产管理办公室设置登记固定资产总分类账，负责固定资产的财务审核、统计报表、统计分析、资产清查的布置、数据备份，系统管理，定期与学校财务账簿及归口管理部门进行核对；

（二）归口管理部门负责使用固定资产管理系统对固定资产进行归口审核，负责固定资产验收单、条码单、固定资产卡片打印，向有关部门报送有关统计报表、统计分析。

（三）使用部门按系统的要求，配备资产管理人员管理固定资产。办理固定资产的增加、减少手续，管理固定资产卡片。定期核对帐、卡、物，保证帐帐、帐卡、帐物相符。

（四）图书馆定期向国有资产管理办公室汇总报送图书数量及金额。

第三十三条 各级 资产管理员均应按《山东师范大学固定资产管理系统》权限的设置要求正确使用该系统。

第八章 附 则

第三十四条 本办法解释权归国有资产管理办公室。

第三十五条 本办法自颁布之日起施行。

固定资产管理制度（三）

1、固定资产定义：指单位价值大于20xx元人民币并使用期限超过1年的。

2、编码规则：

2.1.编码组成：aa――bb――ddd―cc:类别―大类细分―产品序号―成本中心代码

2.2.类别明细（aa）：01:电脑；02:办公家俱；03:办公设备；04:汽车；05:网站外设；06:电脑外设；07:软件类；08:仓储设备；09:通讯设备。

2.3.成本中心（cc）：见会计科目编码规则中的规定。

3、固定资产的购买：

3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写，后附不少于三家的采购报价单（可由产品线、采购部帮助询价），并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。

3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及原件。

3.3.固定资产采购到货后由行政部填制并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将复印件交财务做资产增加的附件。

3.4.固定资产领用时，使用人须在上签字。

3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。

3.6.原件保存在财务部存档。

3.7.原件保存在行政部存档。

4、固定资产的领用与归还：

4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。

4.2.如有固定资产暂借，可填写，不做帐务处理，但规定48小时归还。

4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在上签字确认，

4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。

5、固定资产的调拨：

5.1.公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，

5.2.要通知行政部，并调出方填写。

5.3.行政部接到并确认其可行，在及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。

5.4.原件由财务保存。

5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。

6、固定资产的维修：

6.1.当事人须填写交由行政部处理。

6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商；

6.3.维修后行政部应将原件交财务部；并更新；

6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

7、网络设备升级：

7.1.当事人须填写，部门经理签字认可，交由itsupport处理。

7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件，

7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附；

it部门应将复印件交行政部，并进行的变更；

7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

7.5.原件由财务保存。

8、固定资产的盘点：

财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。

9、固定资产的报损：

固定资产的报废由其责任 人填写，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。

固定资产管理制度流程 篇三

一、目的：

为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

二、适用范围：

本制度适用于公司项下的所有固定资产及低值易号品管理。

三、责任人：

财务部与综合部联合制定此制度并颁布执行。

四、内容：

1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：

1)财务部作为固定资产低值易耗品的建账部门，综合部作为固定资产低值易耗品的实物管理部门，财务部应该建立建全帐目，综合部应建立健全固定资产的明细卡，做到帐目与卡片一致。实行半年盘点一次。

2)公司各办公室内的固定资产及低值易耗品由综合部指定的负责人落实责任人管理。

3)展厅、客户接待台、客户洽谈室、儿童区、新车交车区布置的固定资产及低值易耗品由销售部门负责落实责任人管理。

4)维修接待台、精品柜、客户休息区、客户上网区、备件库、客户休息室布置的固定资产由售后部门负责落实责任人管理。

5)车间机器设备全部由售后部门归口管理

6)售后部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。

7)售后部门负责厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。

8)公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。

9)综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。

10)综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。

11)综合部负责公司办公用品、固定资产、低值易耗品的购置维护，总部要求审批的，需经过总部审批单进行采购。

12)公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。

2、主管部门的职责

1)随时掌握固定资产的使用状况。

2)负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

3)负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

4)根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。使用部门如果改变使用状态，或报废等状况而不及时上报的，主管部门有权上报相关部门请求追究相关人员责任。

5)严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

3、使用部门职责

1)各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。

2)严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

3)建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

4)根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

4、固定资产的购置、验收、领用

1)因工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，上报总部审批，由相关部门负责购置。

2)资产购进后，由相关部门开箱检查、验收，安装完毕后填“资产使用单”报主管部门。主管部门根据“资产使用单”建立固定资产卡片、标签，并通知使用单位。

3)基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

5、固定资产的调拨与转移

1)凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

2)公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。

3)公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字、总部审批方可处理，办理有关财务手续。

4)未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

6、固定资产的报废与封存

1)公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写资产报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

2)凡符合下列条件可申请报废：

a)超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

b)不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

c)腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

d)绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

e)因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

3)凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

4)凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

5)闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

7、固定资产的清查

为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因。属于人为责任的由责任人承担重置的完全经济责任，属于自然损耗及非人为责任的由责任人写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，由总经理批复后，再报集团审批，按审批结果财务部门作相应的帐务处理。

8、公司低值易耗品参照此制度管理。

9、本制度自20xx年八月一日起执行

固定资产管理制度流程 篇四

第1章总则

第1条目的

为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率，确保公司财产的安全与完整，特制定本管理制度。

第2条定义

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。

1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。

2、使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第3条适用范围

本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的所有活动。

第4条管理职责

公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法，行政部门、使用部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示：

使用部门：

1、建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度

2、建立台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致

3、正确使用固定资产，做好维护保养

4、定期进行清查盘点，并提出盘点报告

5、负责编制固定资产的大修理计划

行政部门

1、建立健全分管固定资产的账(卡)，并按期填报有关的业务报表；

2、正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续；

3、对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导；

4、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；

5、健全档案资料，组织给固定资产编号并粘贴标识。

财务部门

1、负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表；

2、审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算；

3、正确计提固定资产折旧；

4、监督执行固定资产的清查盘点工作。

第2章固定资产购置

第5条固定资产预算

固定资产购置实行预算管理。年初由各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算。

第6条请购审批

1、预算内固定资产的购置

使用部门填制“固定资产购买申请单”（一式三份）并申请购置，申请单一份由使用部门留存，一份由行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。

购置固定资产的审批、执行权限表：

单次使用金额

审批人

执行办理

10万元（不含）以下

使用部门负责人、财务部

一般固定资产购置由行政部办理购买

手续；专用设备的购置由设备部负责办理

10万元(含)～30万元

公司主管领导、财务部

30万元(含)以上

总经理、财务部

2、预算外固定资产购置

预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》，经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。

第7条购置方式

资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上的，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。

第8条固定资产验收登记

1、固定资产购置应办理验收登记手续。

总部各部门（含市场部）、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备，由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。

2、固定资产的登记应符合以下三点要求。

（1）各使用部门对资产进行验收后一周内，应到行政部办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。

（2）固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。

（3）固定资产管理卡片一式三份，行政部、财务部和使用单位各持一份。

第3章固定资产使用与盘点

第9条使用与操作

固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。

第10条盘点清查

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。

1、固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行（必要时审计部共同参加）；

2、盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账；

3、对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批；

4、对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。

第4章固定资产的保养与修理

第11条保管与养护

固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。

第12条升级与维修

各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下规定进行。

1、各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。

2、经批准后，行政部负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部负责）。

3、财务部负责相应凭证、账簿的处理工作。

4、行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。

第5章固定资产的租借、转移

第13条内部调拨管理

固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。

1、部门间调剂使用固定资产，应填写“固定资产内部调剂通知单”，经使用双方部门经理、行政部、财务部签字后，报公司主管领导（设备主管部门）批准。由行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。

2、部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固定资产内部借用通知单”，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，行政部备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。

第14条外部出租

固定资产的租赁工作统一由行政部负责对外办理手续。具体有以下四点要求。

1、贵重的仪表、设备（原值大于10万元）没有特殊情况，不办理出租手续。

2、出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执行。

3、出租资产归还时，由行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合同。

4、接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由行政部建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。

第15条融资租赁

融资租赁性质的固定资产租入由行政部、财务部负责审核相关条件。报总经理批准后，由行政部办理租赁协议，并按租赁协议的内容建立实物数量台账（并入公司的资产账）和固定资产卡片。

财务部按照固定资产公允价值进行入账处理，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由行政部进行审核并办理相关手续。

第16条抵押资产的租借处理

抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，固定资产会计人员应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向财务部报备，由财务部经理负责组织向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

以上就是差异网为大家整理的4篇《中小学校固定资产管理制度》，希望对您有一些参考价值。