财务管理学年论文【通用4篇】

在现代企业的财务管理中，金融占据了重要比重，这也是现代企业发展和传统企业发展的重要区别之一。下面是差异网整理的4篇《财务管理学年论文》，希望能够满足亲的需求。

财务管理论文 篇一

摘要：随着社会经济的发展，财务管理在现代企业中的重要地位越来越突出。基于新会计制度出台的背景，简要介绍新会计制度的内容及突破性变化，从三方面分析新会计制度对财务管理工作的影响，分析新会计制度下的集权式财务管理模式与分权式财务管理模式，围绕新会计制度下如何提升企业财务管理水平提出对策思路。

关键词：新会计制度；财务管理；分析；对策

一、新会计制度概述

会计制度，是指通过账簿的形式对商业贸易和资金往来进行记录、分类、整理、统计、核算、反馈等而形成的制度，以及在实际的会计工作中需要遵循的方法、流程、规则等的总称。我国实行统一的会计制度，并随着社会经济的发展变化不断对会计制度进行改革创新。新会计制度是基于新的《企业会计准则》而建立的会计制度，是会计制度随着社会经济不断发展改革的产物。20xx年，我国颁发了新会计制度，突出了财务报表内容对财务管理模式的重要影响。20xx年初，财政部由发布了《企业会计准则第39号———公允价值计量》，使得企业会计准则标准体系又增加了新的内容。新会计制度，不但配套新增了与财政改革相关的会计核算内容，比如部门预算、政府收支分类、国库集中支付、国有资产管理等，而且创新性地引进了无形资产摊销和“虚提”固定资产折旧；不但明确规定了基建数据应当定期并入事业单位会计“大账”，而且有力加强了对财政投入资金的会计核算；不但有效规范了非财政补助结转、结余及其分配的会计核算，而且切实突出强化了资产的计价与入账管理；不但完善了会计科目体系和会计科目使用说明，而且还系统性地改进了财务报表结构和体系。

二、新会计制度对企业财务管理工作的影响

第一，使得财务管理理念发生了转变。新会计制度实现了多方面的突破，其相关规定与企业发展联系更加紧密，使得企业管理者能够更好地认识到财务管理的重要性和新会计制度的价值。同时，新会计制度传达的价值理念，有利于帮助人们转变传统的财务管理思想，积极为实现财务管理工作的最大化而努力。例如新会计制度明确规定了财务报表、财务报告、分部报告，使得多角度分析会计信息显得更加必要和重要。第二，强化了财务管理风险控制。新会计制度明确规定了由于资产减值转准备的转回、提及和可换债券在估价中可能造成的损失，对财务管理工作中的财务风险控制能力提出了更高要求，使得企业事业单位更加注重对财务管理风险的防范和控制。另外，在新会计制度运行中，对于房地产投资、债务重组等都可运用公允价值，通过使用公允价值来分析和确认实际存在的损失和收益，既体现了与国际会计制度的接轨，又有助于加强对财务风险的科学管理。第三，更加注重财务管理目标利益最大化。新会计制度对财务管理工作过去存在的缺陷和弊端进行了修补完善，为财务管理工作提供了新的制度保障。就企业财务管理的目标而言，始终是为了实现经济利益(利润)和价值的最大化。新会计制度对科学研发费用等进行了明确规定，体现了更加注重财务管理目标利益最大化的发展倾向和具体要求，势必对财务管理目标产生很大的影响。

三、新会计制度下的企业财务管理模式分析

第一，集权式财务管理模式。为了实现对财务管理的决策权进行掌控，就需要采取集权式的财务管理模式。在现代企业运行中，总公司可以通过集权式的财务管理模式实现对分公司进行经营管理，分公司的经营运转必须受到总公司的控制，这就是集权制财务管理模式的主要特点。这种财务管理模式具有集中性、统一性等优点，便于总公司对其进行方便、有效的管理，不但有利于实现资金统一和总公司利益最大化，而且还不会因为决策意见分歧而导致管理中执行力的降低，从而降低各分公司的市场经营风险。第二，分权式财务管理模式。分权式财务管理模式的最大特点就是财务决策权没有实现统一，而是由各分公司各自进行决策，总公司不做过多的干涉和控制。分权式财务管理模式的优点是在灵活多变的市场竞争中，分公司具有比较大的财务决策权，从而能够根据具体情况及其变化和分公司领导希望达到的目标进行决策，并有效发挥分公司的积极性、主动性和创新性，促进各个分公司之间的快速发展和相互竞争。

四、新会计制度下提升企业财务管理水平的对策思考

第一，加强对财务管理工作的领导和重视。企业的法定代表人，要切实履行《会计法》所赋予的会计工作第一责任人的职责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负主要领导责任；分管财务工作的领导要对本单位的财务工作负分管责任；班子其他成员要对分管工作领域中的资金使用和管理承担责任；财务部门也应根据履行职责情况承担相应的责任，切实提高全系统的财务管理水平。要认真学习有关财政、财务管理的法律法规，强化法制观念，不断提高执行财政、财务制度的自觉性，增强财务管理和依法理财的能力；要加强对企业财务工作的领导，定期研究财务工作，听取财务工作汇报；要建立健全财务管理决策与监督机制，重大财务事项必须按照民主决策程序集体研究决定，并形成文字纪要；要做好财务信息公开工作，能在全队范围内公开的要在全公司范围内公开，必须在领导层内公开的要在办公会上公开；要支持财务人员依法履行职责、严格按规章制度办事；要加强财务监管，及时发现和解决存在的问题。第二，增强企业财务管理风险意识。加强财务管理，确保财务安全，首先，要增强风险意识，在财务管理上要有如临深渊的敬畏感，在做决策时、在签字时，要想到是否符合制度，是否存在风险，是否留下隐患，是否经得起审计和检查，是否经得起历史的检验。其次，要根据公司企业实际，建立完善一套财务核算、内部审计、人员管理、报销制度、应收账管理制度、财产管理制度、成本分析制等内部财务管理制度，明确组织机构和岗位职责。再次，要增强财务人员的风险管理意识，建立完善财务风险责任机制，切实将公司企业财务风险落实到部门和人员。此外，要认真执行好制度。财务人员要不折不扣地执行各项财务管理制度，不能留半点余地，不清楚的地方要请示，明确答复不行的决不能强制执行。第三，规范企业设备资产采购和管理。中央对企业尤其是国有企业资产的管理要求越来越高，从资产购置、使用、处置都有明确的规定，固定资产购置必须按照政府采购办法进行采购，使用要管理到人，要定期进行固定资产清查，确保账实相符，资产处置要按相关要求和流程进行，处置收入要及时上缴。要改变过去重资金管理、轻资产管理的思想，按照中央有关要求，加强各项资产管理，确保资产的安全和完整。要严格执行采购制度。凡使用专项资金采购集中采购目录以内或采购限额标准以上的货物、工程和服务等行为，都必须按照企业采购办法进行采购。实行集中采购的采购项目，必须委托相关采购机构和人员实行集中采购。第四，加强对预算资金的绩效管理。针对目前普遍存在的一些企业资金“重分配、轻管理；重使用、轻绩效”的现象，要研究如何加强预算资金绩效管理，强化预算资金使用的主体责任，形成“谁干事谁花钱，谁花钱谁担责”的机制。要做到既讲节约又讲效果，一要靠思想觉悟，二要靠制度管理，所以，要加强对预算资金的绩效管理。与此相应，要重点强化财务分析，比如现在预算执行进度很重要，对全年可支配资金做到心中有数，有计划、有目的地花钱，绝不能稀里糊涂地花钱。第五，加强财务管理队伍能力建设。一些企业成立的时间不长，财务工作基础还比较薄弱，整体素质和专业水平还不高，要大力加强财务队伍能力建设。财务工作不仅仅是简单的记账，更多体现的是管理，包括政策的把握、制度的执行、实际工作中的运用等，作为财务人员，要努力为领导当好参谋，必须要讲政策、讲制度、讲规范，要提高四种能力：一是提高“学习能力”，财务工作的政策、制度、规则等每年都有新要求、新变化。这就要求财务人员要时刻绷紧学习这根弦，及时了解、学习和掌握，正确地运用到实际工作中去。二是提高“协调能力”。财务工作不是财务部门一个部门的事情，它涉及到全队每个部门和专业，在预算编制、预算执行过程中都要不断与各个部门、各个专业沟通协调，这就需要具备一定的协调能力。三是提高“预见能力”。工作计划在各专业，但经费出口在财务部门。财务管理人员要充分了解全队的工作计划后，统筹安排经费保障。四是提高“监管能力”。要加强内部审计和制度监管，坚持依法理财，确保企业资金安全运行。

五、结语

财务管理直接对促进公司企业合理配置资源、降低成本、控制风险、实现利润最大化具有重要的影响，是公司或企业尤其是企业提升经济效益的重要手段和方式。因此，必须高度重视现代公司企业财务管理，积极探索和不断创新财务管理的理念制度和方法措施，努力提升现代公司企业综合发展能力和管理水平。新会计制度是做好财务管理工作的重要依据和凭借手段，将直接对现代企业的财务活动带来影响，从而极大地促进现代企业财务管理整体质量和水平的提升。当然，新会计制度的“新”是相对的，它将随着社会经济的发展和财务管理要求的变化而不断推陈出新，这是一个循序渐进的过程，还需要在财务管理实践中进行不断探索，才能够更加科学有效地促进现代企业财务管理效率和水平更上层楼。

参考文献：

[1]石龙。新会计制度下财务管理模式分析[J].电子制作，20xx，(17)：292.

[2]任胜娟。新会计制度下财务管理模式分析[J].财经界：学术版，20xx，(13)：255.

[3]秦晓红。新会计制度下高校财务管理工作创新分析[J].财会学习，20xx，(3)：40-41.

[4]袁静。对会计制度下财务管理模式进行全面分析[J].中国商论，20xx，(34)：60-62.

[5]高世强。基于新会计制度下财务管理模式分析[J].时代金融，20xx，(2)：148.

财务管理学年论文 篇二

论企业财务管理中对衍生金融工具的应用

摘 要：随着金融市场的发展，传统金融工具已逐渐难以满足企业多样化、现代化的财务管理需求，例如在产品价格波动剧烈、利率风险急剧增加的条件下，企业所需处理的财务风险问题也更为多样化，因此衍生金融工具在企业财务管理中作用日渐提升。由此，本文提出了对企业财务管理中对衍生金融工具的应用，探讨其基础概念，并对其应用范围和方法进行总结，为我国企业运用衍生金融工具进行财务管理提供相应的理论参考。

关键词：衍生金融工具；财务管理；应用范围

自上世纪90年代，国际金融市场中衍生金融工具的发展就已逐渐崛起，例如外汇期权、股票期权、利率互换、利率期权等衍生金融产品的应用对许多实体企业的发展起到了重要的推动作用，全球衍生金融产品的发展进入了高峰时期，金融危机时代产生了大量的金融创新活动，在企业财务管理中衍生金融产品的应用频率也在日渐增加。本文对金融衍生工具的基本理论进行简要分析，基于此探讨延伸金融工具在企业财务管理中的具体应用范围及方法，对我国企业财务管理中应用衍生金融工具提供参考。

一、衍生金融工具的基本概念

金融工具按照基础性与否可分为基础金融工具和衍生金融工具，两者互为对立但也存在紧密联系，基础金融工具是存款凭证、商业票据、债券、股票等基础性金融工具，期权和约、股票价格指数期货和约、利率期货和约等从基础性金融工具派生出的新型金融工具则可被归类为衍生金融工具。衍生金融工具的特点相对基础金融工具有较为显著的差异性，例如跨期交易、杠杆效应、高风险、套期保值和投机套利共存等。其价格形成有利于资源的合理配置和资金的有效流动，有分割，转移风险，提高金融市场经济效率的作用。

总体而言，衍生金融工具的应用能够对企业财务管理起到以下几点良性影响：其一，提升资金流动率，衍生金融工具可以提升资金运营效率，其一方面可以为企业提供更为灵活的交易方向，另一方面也可以在一定程度上改善企业收益；其二，能够降低当前阶段财务风险，企业财务管理中必须重视财务风险的预防和处理，其中经营环境的不确定是风险的本质成因，而处理风险问题的根本方法是通过最小的风险获取最大的收益，衍生工具的高杠杆特性正有利于实现这一目标；其三，有助于改善企业内部资源配置，金融衍生产品在企业财务管理中的风险是可以量化和测量的，企业在风险承受范畴内参与金融衍生产品市场是对财务风险管理的优化，因此可帮助企业进行资源优化配置。

二、企业财务管理中衍生金融工具的应用范围

在企业财务管理中，衍生金融工具的应用主要有三个方向，分别是融资、投资增值和常规经营管理。

其一，融资。衍生金融工具最直接的作用辨识融资，其形式内容多属于融资渠道。衍生工具融资相对于传统的直接、间接融资产品而言具有融资效率高、操作灵活、资金成本低、交易配置灵活等特点，但同时也对企业的资产变现能力有一定要求，且不适合中长期融资需求。

其二，投资增值。企业的管理除了要求对企业生产过程中的现金流进行管理优化，企业资金的有效运用、实现保值和增值也越来越重要，企业的投资往往较为谨慎保守，由于主业生产规模的扩大，在金融产品上的投资需求也越来越大。银行对公理财产品以及信托产品在往往很难达到高收益与低风险的完美组合，企业参与金融市场的欲望愈发强烈。

其三，常规经营管理。在经营管理方面，衍生金融工具所能起到的作用主要有两个方面，一是规避利率风险，二是规避汇率风险，可见都是用于应对货币市场风险而产生的。

三、企业财务管理中衍生金融工具的应用方案

综合衍生金融工具的概念及应用范围可知，衍生金融产品在企业财务中的应用主要是在外贸业务和投资融资两个方面，具体的应用方法也集中在这两个方面。

在进出口业务方面。进口业务通常存在单笔交易金额大、周期长的特点，如果汇率波动或者大宗商品价格出现波动，企业所获价值将存在不确定性风险，由此可利用衍生金融工具来规避或降低风险。主要可应用以下集中方法来实现：其一，可采用大宗商品套期保值，以此来规避产品价格下跌导致的收益下降问题；其二，可采用人民币质押外汇融资，与银行签订远期购汇业务，以此降低外汇波动风险；其三，可采用外币套汇对冲风险管理方案，避免周期延长等因素造成的收益下降风险。出口业务普遍存在单笔金额较低，业务笔数较多的特点，在利率、汇率变动下，可能存在收益骤降的问题。针对此类问题，可以通过以下集中方法来规避风险：其一，利用远期结售汇转移汇率风险，提高收汇收入；其二，采用买入看跌期权的方法，保留灵活的成本控制机会，保留汇率上涨的收益权利；其三，采用买入看跌风险逆转期权组合方法，形成无成本期权组合，降低进入期权市场的成本。

在投资融资方面。投资风险主要在于收益率的不确定性，可利用衍生金融工具来扩充企业理财途径，提升收益率。融资风险可采用锁定成本支出的方案，以享受人民币利率下降的财务成本支出下降优势。

参考文献：

[1]唐颖。金融工具及衍生金融工具在企业的运用及启示[J]。现代商业，2011(11)。

[2]刘志范。发展我国金融衍生工具的条件、意义和路径[J]。吉首大学学报（社会科学版），2010(04)。

[3]GeorgeAllayannis，GregoryW.Brown，Leora，F.Klapper.Capital Structure and Financial Risk： Evidence from Foreign Debt Use in East Asia[J]。 The Journal of Finance ，2003(6)。

财务管理论文 篇三

一、前言

采供血机构是公共卫生系统的重要组成部分，在经历了非典、汶川地震等突发公共卫生事件后，采供血机构得到了快速发展，并从硬件建设阶段逐渐进入强化内部管理阶段。财务管理是采供血机构内部管理的重要内容，直接关系到采供血机构能否正常运行。随着公共卫生和公共财政体制改革的深入，政府的财政投入财务绩效管理越来越严格。采供血机构的财务管理体制改革迫在眉睫，只有不断创新管理理念和管理方法，提高管理效率，才能促使采供血机构的健康、可持续发展。

二、公共卫生机构财务管理的主要问题

（一）财务管理体制不够完善

目前公共卫生机构的财务管理普遍存在管理体制不健全的问题，主要表现为岗位设置不合理，职责划分不明确。内部控制力低，经费审批不严格，同时存在大额支出未经过正规程序审核、财务报账与实际支出情况不符、支出款项清理不及时等现象[1]。

（二）预算管理不够科学

公共卫生机构的财务预算管理存在较为突出的人为干扰因素，在部门预算编制方面，所安排的项目支出预算受人为干扰较为严重，存在较大的随意性。预算编制不够规范，走“简单程序”，仓促编制。预算执行力度较低，没有对财务支出产生有效的约束力，未形成完整的预算执行分析考核制度。在资金使用过程中，没有对基本支出和项目支出进行清晰界定，远未达到进行预算编制和预算管理的目的[2]。

（三）会计核算不够细致

目前公共卫生机构的会计核算工作内容较为简单，成本核算不够细化，无法实现对事业成本的计算和统计，也无法对资金使用效益作出正确评价。许多会计科目设置以及核算项目与部门预算编报口径不一致，决算报表数和决算账面数存在差异。在按收入提取修购基金的制度下，修购基金提取受收入变化影响严重，提取不稳定[3]。

（四）资金使用效率偏低

由于预算不够规范，公共卫生机构的经费使用相互挤占，费用支出定额流于形式，普遍存在随意更改资金投向的现象。而对经费支出的管理通常是事后核算，没有对资金使用进行提前预测，在使用过程中，也缺乏有效的控制手段，缺乏对资金使用效率的考核[4]。

（五）财务分析较为笼统

财务分析管理不够精细，分析项目笼统，内容不够充实，采取单位总收支的块状分析方式，没有具体到项目。这样的财务分析工作无法确保财务分析的合理性和准确性，不能为管理层和项目负责人提供有效参考[5]。

三、建立统一的经济补偿机制

采供血机构作为公共卫生机构的重要组成部分，也普遍存在上述财务管理问题，对采供血机构的财务管理体系进行改革与创新，首先应发挥政府政策的引导作用，建立统一的经济补偿机制，促进各地采供血机构的均衡发展。采供血机构的收支结余是其经济效益的主要决定约束，在财政支出相对稳定的情况下，财务收入决定了采供血机构的经济效益。不同的采供血机构的财务收入结构由较大差别，除血费收入以外，一些采供血机构间距其他行政业务管理职能，比如用血互助保证金收入、红十字收入等，可以获得血费以外的财务收入。而不具备这些管理职能的采供血机构则没有额外财务收入[6]。各地财政部门对采供血机构财政补助的差异更加剧了财务成果的差距。比如一些地区的财政部门承担了采供血机构所有的人员经费和支出经费，而一些地区则根据采供血机构的收支情况进行动态的财政补助。采供血机构属于财政差额预算拨款性质的单位，其直接业务支出可以由血费收入弥补，而基建支出和设备采购支出则需财政部门支持，人员经费支出也需要财政部门基于一定比例的补助。只有制定统一的财政经济补偿制度，才能促进各地采供血机构的均衡发展。同时也有利于建立统一的预算编制管理制度。

四、创新财务会计核算制度

目前许多采供血机构采用行政事业单位的会计核算制度，在会计科目设置、支出费用的性质划分上都存在较大差异，导致财务制度也存在差异。这种差异直接造成采供血机构成本费用支出考核比较分析的口径无法统一。虽然采供血机构也属于事业单位，但其性质独特，兼具行政事业单位和卫生事业单位的功能，承担着特殊的社会职能。因此，采供血机构的会计核算方法不能照搬一般行政事业的制度方法，应根据采供血机构的业务特征和费用支出性质，对会计核算制度进行创新，从而准确、细致的反映采供血机构的业务特征和费用性质[7]。用会计支出科目正确反映采供血机构的业务活动的支出内容，并对其账务设置和实施进行财政监管。采供血机构的业务范围有限，账务不宜过多，应在中心血站统一设置一套帐，兼具其他管理职能的采供血机构也不需要加设账务，更不能设置单位部门小金库，严肃财务纪律，规范会计行为。在建立统一的会计核算制度的基础上，进行项目经济成本核算工作，确定有偿献血和无偿献血的消耗定额，并以此为依据，对业务科室的实际支出进行定额考核。对采供血成本进行定期的零基财务会计预算，通过对一定时期内的财务会计的分析和比较，找出是否存在超定额行为，也可以作为制定下年费用支出预算的参考依据，提高预算的准确性。

五、创新财务绩效管理

财务绩效管理流程主要包括计划、组织、实施、评估和发展，完善财务绩效管理流程，可以形成相对稳定的周期循环，有助于发挥财务管理作用，提高财务管理能力，从而使采供血机构的财务管理工作更加高效、可靠[8]。创新财务管理流程，首先应从财务绩效计划阶段着手。应根据采供血机构的实际情况，结合上级部门的指导要求，合理制定财务绩效管理的总体目标，并制定可行的实施计划。通过合理的岗位划分和人员组织安排，将财务绩效管理的总体目标进行细化分解，明确每个可知的具体职责和个人的职责，为财务绩效管理目标的实现提供组织上的保障。实施过程中，应严格按照上阶段制定的目标和计划进行实时，采用合理的管理方法，对各科室的工作完成情况进行及时了解和掌握，及时发现并解决工作进展中出现的问题，实行动态化管理。进行财务绩效评估时，要根据各科室的既定指标，在掌握其工作进度的基础上，对财务绩效进行反馈和辅导，使科室负责人能够明确考核结构，从而更好的组织开展科室的各项业务。在财务发展阶段，应根据突发任务对财务绩效进行适当调整，同时调整资源配置和绩效目标，不断完善财务绩效管理工作。

六、提高采供血机构财务管理效率的建议措施

（一）调整财务管理理念

随着经济的快速发展，新的财务管理理念不断涌现，只有根据采供血机构的实际需求，积极引进新的管理理念，对传统管理理念进行合理调整，才能保证采供血机构的财务发展能够跟的上时代步伐，为机构良好运行提供保障。针对于现阶段财务管理存在的问题，采供血机构的财政管理应改变以往的重要钱、轻管钱，重投入、轻产出以及事后管理的思想理念，以长远发展目光，处理好眼前利益与长远利益的关系，处理好局部利益与整体利益的关系，促进机构的可持续发展。

（二）健全财务管理制度

财务管理效率的提高，依赖于健全的财务管理制度，应建立综合性的管理制度。完善经费管理制度、项目管理制度、内控制度，加强内部管理的约束效力，以制度为保障，做到管理有张可续，按制办事。强化内部控制的执行力度，严格依照制度约束财务行为，对不相容的职务进行相互分离。

（三）注重财务管理内容创新和人才培养

不断创新财务管理内容，包括预算管理、成本管理、转向资金管理、固定资产管理等，对财务进行精细分析，发挥财务分析的决策辅助功能。加强人员队伍建设，提高财务管理水平。在新的经济形势下，财务管理人员必须具备较高的素质，不仅要求财务人员扎实专业知识，熟练专业操作，还要具备一定的经济管理理论和政策法规方面的知识。用新的思路和财务管理办法处理发展过程中遇到的新问题。重点培养职业判断力，岗位协调能力和创新能力。同时加强职业道德培养，只有不断提高财务人员的综合素质，才能确保财务管理工作的有效开展。

七、结语

总而言之，采供血机构是国家公共卫生体系的重要组成部分，担负着重要的行政职责和社会职责，必须不断提高采供血机构的财务管理水平，为机构运行提供保障，同时促进采供血机构取得更好的经济效益和社会效益。本文主要分析了采供血机构财务管理目前存在的问题，并对采供血机构的财务管理创新提出几点建议，希望能起到一定的参考作用。

参考文献：

[1]马红梅。采供血机构实施财务绩效管理的成效与体会[J].中国公共卫生管理，(06).

[2]苏锡云，李泉。采供血机构财务档案管理存在问题及对策[J].档案与建设，2016(03).

[3]田志雯。浅析采供血机构如何实施单位内部控制规范[J].财经界(学术版),(22).

[4]姚远。论如何建立血站财务科廉政风险防控机制——以宜昌市中心血站为例[J].当代经济，(24).

[5]恩晓刚，裘韶芳。血站检验科的成本控制[J].中国民康医学，(19).

[6]孙经杰。山东省卫生总费用机构流向及资源利用效率研究[D].山东大学，2011.

[7]李志涛，刘倩。浅析采供血管理体制调整后财务工作的重点[J].中国集体经济，(19).

[8]杨金国，张曦杨，陈铭蓉，何剑飞。谈采、供血机构的经济补偿与财务会计核算[J].中国卫生经济，(01).

财务管理论文 篇四

如今互联网已经深入地影响着人们的日常生活，线上购物支付的盛行，使个人消费支出越来越便捷，个人账户体系也因此而复杂多样，账户管理开始影响人们的生活，个人的财务状况越来越需要管控。个人理财领域的商机在不断地被人们所认识，微信、支付宝等第三方支付公司已经开始尝试涉足部分个人账户管理服务，随手记等在线财务类应用也早已布局了个人理财市场，这种新式的互联网金融服务模式――线上财务管理应用平台，未来如何发展，值得我们期待。

2 个人财务管理平台概述

在线个人财务管理（Online Personal Financial Management）平台是一款基于个人财务状况，通过对个人财务数据的整合分析，在安全的环境下帮助用户作出合理的财务决策的金融服务平台。平台将资金管理、预算管理甚至税务管理等传统的财务管理理念利用互联网的优势服务到普通用户，实现个人理财的平民化、大众化。个人财务管理平台的模式有别于目前较为流行的在线支付平台、网贷平台甚至P2P平台，它将重心放在如何更好地帮助用户管理个人财务状况，不仅管理用户账户，更为用户提供一个便利、透明的渠道做好收支管理、预算管理甚至投资管理，为每个用户配备一个线上实时的财务管家。

3 个人财务管理应用的商业模式

3.1 业务模式

3.1.1 账户授权模式

账户授权模式主要指用户通过账户授权的方式，委托平台从相关金融机构或者第三方机构获取其财务数据。在保证用户信息安全的前提下，平台对用户的财务数据进行加工、统计和分析，为用户提供各种实用的财务指标、财务报表及预算情况等财务管理服务。目前这种模式国内尚未成熟，限制在于网络信息安全的保障以及获取相关机构的认可和授权。国外这类应用如Mint等已出现多年，Mint目前用户超过1000万、市值超过1.4亿美元，是在线个人理财的领先者，它目前已和超过16000家金融机构达成协议，可以通过授权搜索超过1700万个账户的金融数据。

3.1.2 个人记账模式

个人记账模式是账户授权模式的重要补充，也是平台发展初期积累用户以及节约成本的较好方式。个人记账模式不需要个人账户的授权委托，安全性相对较高，但数据获取有限。通过记录用户的每一项收入、消费、投资及其他项目，提供记账、报表编制及预算控制等财务管理服务，同时为用户的财富增值目标提供建议。国内类似应用已经出现多年，例如随手记等应用，不仅提供全面记账的服务，而且为了方便数据获取，还提供数据同步、账单拍照等便捷服务。

3.1.3 综合模式

即基于“账户授权+个人记账”的SLMA（Social社交化、Local本地化、Mobile移动化、Analytics数据分析）综合服务模式。

平台以用户委托授权的方式为主，同时辅之以个人记账模式。通过用户、平台、相关机构三方协议的方式获取用户金融账户数据，并为用户提供手工记账以及手工数据导入通道等个人记账模式下的特色服务功能。

基于本土化服务的特色，利用互联网社交的便利化，平台的目标人群不仅仅是广大的普通互联网用户，更是那些移动设备的使用者，特别是需要通过互联网管理好收支以优化消费结构、改善投资中信息不对称及投资渠道缺少等状况的这部分人群。类似4G网络、云存储、云计算等越来越多的高效率数据传输及数据处理方式的应用，也将使平台在技术和服务上获得强有力的帮助。

3.2 金融服务内容

3.2.1 账户基础管理服务

即提供基础性的记账及账户服务功能，如银行账单在线管理、余额查询、T+N天的记录查询、还款日期提醒等，同时整合数据并进行基础性的收支统计分析，如根据用户每月在不同商户的消费情况，统计其在饮食、购物等不同领域的消费习惯及支出比例，以及一定时间跨度内的收入支出比率、消费支出比率等财务指标。账户管理的基础性服务是打造大众化服务平台的根本所在，也是其能否成功吸引用户关注的核心竞争力所在。

3.2.2 财务管理特色服务

即提供个人财务报表、预算和投资管理甚至税务管理等特色财务管理服务。更高级全面的财务管理服务可以增加平台的个性化特色服务，满足用户多层次需求。通过对用户整体财务数据的深入分析，对用户的现金资产、实体资产、信贷资产、证券资产进行分类，生成用户的个人资产负债表；对用户的账户数据进行分类，生成用户的收支表；根据用户的预算要求，为其量身定制合理的预算管理服务；根据实际收支作出决算，分析与预算差异及改进建议；对市场上投资产品进行评估，根据用户的预期投资回报率为其提供合适的投资建议。甚至根据现有税收法律政策，为用户提供各类税务方面的咨询意见。

3.2.3 C2B服务

可以预见，未来的消费将是需求的驱动来拉动供给，市场将逐渐从价格竞争模式转向对需求的竞争模式，由用户的消费数据转化成的消费需求将成为核心的竞争力所在。互联网金融服务将深度改造现有的互联网消费模式，平台运用其大数据优势，通过对用户群海量的碎片化的信息进行分析加工，将零散的数据转换成用户群的消费习惯、风险偏好程度以及消费投资需求，为用户群推荐需求的商品（消费类商品和投资类商品），并根据用户群的特殊需求定制特需商品。

3.2.4 金融数据服务

在综合模式及SLMA的合力下，平台将被搭建成为一个金融大数据的服务生态系统。金融大数据服务可以成为平台和各类机构合作的基础，包括提供专业的大数据存储、一站式外包、专业分析及培训等基础性服务，还能够提供基于平台数据的市场营销活动，以及通过整合外部数据为用户提供市场投资建议，成熟期还能够开展用户的信用评级等服务。金融大数据的使用价值及交易价值将逐渐被发掘和利用，大数据的价值也将从市场营销和金融领域渗透到社会生活的方方面面。

（1）数据整合与统计分析

平台通过整合各合作机构的金融数据，打破单个机构所掌握数据资源的局限性，实现行业数据资源的共享，除为合作机构提供数据基础性服务外，还提供行业数据分析报告等大数据支持。随着诸多的互联网安全漏洞被不断披露，互联网安全问题成为大众关注的焦点，平台在应用大数据时应当保护用户的个人隐私与数据安全，在保障平台自身安全的前提下，避免泄露单个用户的数据信息。

（2）基于平台数据的市场营销

平台的海量数据为开展用户的消费行为研究提供了宝贵的资源。通过研究用户群体的消费习惯，联合商户及金融机构开展市场营销活动，挖掘平台大数据的B2C市场价值。平台通过向用户提供有针对性的市场营销信息，也能够进一步增加用户对平台的黏性。

（3）风险评估服务

平台发展的成熟阶段，将能够参与提供用户个人的信用状况，为各类机构提供用户信用等级信息的风险评估服务。同时，通过整合外部数据平台能够提供各类投资产品的评级服务，改善用户对投资产品信息的不对称状况，拓宽用户的理财渠道。根据预期收益率、风险等级等关键指标，对各类投资产品进行的评级及风险说明，作为用户进行投资理财的参考，弥补市场信息的不透明性。

4 结 论

随着互联网的到来，传统意义上的“二八定律”不再成为营销方向的重点，“长尾效应”逐渐显现。大众营销的成本变得越来越低，传统营销下的不平衡性将被打破，所以互联网的“丝”经济变成了可能。未来新型的互联网金融发展模式势必建立在大数据服务基础之上，所谓“得账户者得市场”，基于个人财务管理的账户管理大数据服务将为未来互联网金融市场的发展注入新的活力。

以上内容就是差异网为您提供的4篇《财务管理学年论文》，希望可以启发您的一些写作思路。